大家好!今天让小编来大家介绍下关于暂估入账会计分录怎么做_固定资产暂估入账金额偏大如何账务处理的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.暂估入账会计分录怎么做2.固定资产暂估入账金额偏大如何账务处理
暂估入账会计分录怎么做
暂估入账的情形主要有以下4种,:①费用发生了,尚未取得发票;②采购的材料、资产等已经收到,但发票尚未取得;③暂估入账的资产被使用,产生折旧费用、摊销费用;④费用在受益期内尚未付款,没有发票或尚未收到发票,需要做预提处理。对于不同情况下的暂估入账,可作以下相关会计分录:
费用已发生,未取得发票
费用已发生,未取得发票,暂估处理的会计分录为:
如业务招待费的暂估入账分录为:
借:管理费用——业务招待费
贷:预付账款
分录摘要“暂估x月业务招待费”。
下月收到发票后,会计进行账务调整,红字冲销上月的暂估分录:
借:管理费用——业务招待费(红字)
贷:预付账款(红字)
再根据发票金额,正常做账:
借:管理费用——业务招待费
贷:预付账款
银行存款
注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调整处理。
已收到材料,未取得发票
已收到材料,未取得发票的暂估处理
比如存货的暂估处理,分录如下:
借:库存商品——原材料
贷:预付账款
下月收到增值税专用发票后,进行账务调整,红字冲销上月的暂估分录:
借:库存商品——原材料
贷:预付账款
再根据发票金额,正常做账:
借:库存商品——原材料
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:预付账款
暂估入账的资产投入使用
暂估入账的资产投入使用
比如对采购的设备进行暂估处理,分录如下:
借:固定资产——机器设备
贷:预付账款
分录摘要可写明“暂估xx固定资产入库”。
暂估入账的固定资产,当月已投入使用,在下月仍未收到发票的情况下,暂估计提折旧,具体分录如下:
借:制造费用
贷:累计折旧
下月收到增值税专用发票后,进行账务调整,做红字冲销上月的暂估分录:
借:固定资产——机器设备
贷:预付账款
借:制造费用
贷:累计折旧
再根据发票金额,正常做账:
借:固定资产——机器设备
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
借:制造费用
贷:累计折旧
预估费用
比如预估员工的年终奖费用,分录如下:
借:管理费用——年终奖
贷:应付职工薪酬
后面实际发放年终奖时,会计分录如下:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
固定资产暂估入账金额偏大如何账务处理
没有发票怎么做暂估入账呢
钱已付,货未到
借:预付账款
贷:银行存款
票未到,货已到(暂估入账)
借:库存商品或原材料
贷:预付账款
收到发票:
红字冲销原凭证,按照发票做张正确的凭证.
暂估入账的固定资产需要什么手续
购货合同,固定资产验收交付使用单、固定资产卡片等.
对于暂估入账固定资产的折旧按照《企业会计准则第4号-固定资产》应用指南以下规定处理:(二)已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额.
政策依据:
第十二条企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告,如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠、内容完整.
第十八条企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎,不应高估资产或者收益、低估负债或者费用.
成本暂估入帐如何做会计处理
一般情况下,成本应以实际发生额予以确认,如果将要发生的成本能够确实可靠地估计并计量的话,也可以在当月按估计值入账,譬如月末,在发票未到,货物已到的情况下,应该暂估相关原材料或物资暂时入帐,待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回.待发票到达后按实际发票列明金额处理.
外贸型企业的出口销售已经产生,但是调入税票未到,成本如何计算?
1,暂估入账:借-库存商品;贷-应付账款会计学堂提供.
2.按照暂估入账金额结转销售成本,借-主营业务成本;贷-库存商品
3,收到发票后,原样红字冲销上述两笔分录,按照税票重新做分录记账.
关于没有发票怎么做暂估入账解答先到这里,暂估入账的分录看起来简单,但一旦入账对于公司整盘账、税务处理等等都有影响,财务必须要清楚它背后的影响以及内容是什么,这样在实际账务处理的时候,才能够将暂估事宜做正确.
1、报废处理
借:固定清理(暂估入账额)
贷:固定资产
(暂估入账额)
2、实价入账
借:固定资产
贷:银行存款
3、冲转清理费用
借:应付账款
贷:固定清理