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固定资产的进品关税和进口增值税怎么做会计分录
进口关税只能计入固定资产的原值,进口增值税可作为进项税额抵扣。财务处理如下:
借:固定资产
应交增值税-进项税额
贷: 银行存款
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的,价值达到一定标准的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段,也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分,固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。
进口关税和进口增值税应计入什么科目?
根据进口关税单据,去税务局认证后抵扣增值税。
进口关税计入采购货物成本;增值税计入进项税额
借:库存商品(采购价+关税等)
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税,出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。征收进口关税会增加进口货物的成本,提高进口货物的市场价格,影响外国货物进口数量。因此,各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产,也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。
经国务院关税税则委员会研究提出并报国务院批准,自2015年6月1日起,中国将降低部分服装、鞋靴、护肤品、纸尿裤等日用消费品的进口关税税率,平均降幅超过50%。
银行支付进口增值税怎么做账
银行支付进口增值税,具体会计分录为:
借:库存商品(根据进口业务计入对应科目)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
企业应根据海关开具的进口增值税完税凭证进行增值税账务处理,应通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目进行核算,已取得海关进口增值税专用缴款书且经稽核比对的,可以依法抵扣进项税额。
需注意的是,纳税人进口货物,凡已缴纳了进口环节增值税的,不论其是否已经支付货款,其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。
进口货物会计分录怎么做?
关税计入进口货物的成本,增值税作为进项税额抵扣:
借:库存商品(或其他科目){进价+关税}
应交税费-应交增值税(进项税额){进口增值税}
贷:银行存款(或其他相关科目)
来料加工,加工后复出口,在进口环节一般是免税时。在将下角料内销时,要补交关税和增值税。
从理论上讲,关税要按进口时海关估价为计税依据;增值税要以估价加上关税为计税依据。
扩展资料:
为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
参考资料来源:百度百科-应交增值税