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出口退税需要缴纳附加税吗
1、根据税务机关规定,附加税有一个优惠政策,就是进口不征,出口不退,出口货物由于实行零税率,不仅是出口环节免税,而且可以退还以前环节货物负担过的增值税。
2、出口退税产生的附加税是有免抵税额的时候需要缴纳。计提附加税的时候账务处理是,借:税金及附加,贷:应交税费—城建税、教育费附加、地方教育费附加。
3、附加税是交税的时候才会产生,比如每月交纳增值税时需要交纳“城建税/教育费附加……”这些附加税,不交主税(增值税)是不用交纳附加税的;出口退税是国家退税给企业,不是交税所以不用交附加税。
4、法律主观:附加税的计税依据主要是应交增值税额。城建税和教育费附加的计税依据是:增值税、营业税和消费税的税额。城建税=增值税*5%或7%;教育附加费=增值税*3%;地方教育附加=增值税*2%。
5、出口退税的附加税是在税务局正式审核完成后企业再交,在实际操作中,究竟是在当月交还是在下个月交没有明示,但一般正式申报在征期内一般审核不完,即使审核完了,这个时候企业可能税已经交完了。
6、退税的那部分增值税实际应该已经缴纳了附加税。如果是政策性减免的先征后退(或即征即退)的增值税的附加(城建税、教育附加)与增值税一起退。如果是出口退税,根据增值税完税证只退增值税,不退附加。
出口退税免抵税额要交城建税和教育费附加吗?
1、出口退税不需要交城建税和教育费附加,但是出口免抵要交附加税费。
2、需要。免抵退税额当然需要作为计税依据,计算缴纳城建税和教育费附加。当然,更加确定的说法是,免抵退税额当中的免抵税额部分需要作为计算城建税、教育费附加的计税依据。毕竟,免抵退税额里面除了免抵税额,还有当期应退税额。
3、出口企业需要交城建税吗 出口退税免抵税额不用交城建税和教育费附加的。
4、免抵退税额要交城建税教育费附加。生产企业出口货物免、抵、退税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。
出口企业的附加税怎样计算
1、出口生产企业免抵税额附加税计算,附加税等于当期免抵退税额减去当期应退税额。
2、出口企业的附加税怎样计算 ①假定征退税率均为17%, ②上期增值税留抵额为0, ③无内销收入, ④前期出口单证不在本月收齐, ⑤一月出口单证在本月收齐, ⑥无消费税和营业税。
3、法律主观:增值税的附加税计算方式有:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。作为税种存在的附加税,通常是以正税的应纳税额为其征税标准。属于正税一部分的附加税,通常是按照正税的征收标准征收。
4、小规模企业,按照3%交增值税。增值税的附加费具体税种:附加税费以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据计算缴纳。
5、税,按百分之三计算教育费附加,按照百分之二计算地方教育费附加;一般纳税人,增值税是销项税减去进项税的差额,销项税按照17%交税。小规模企业,按照3%交增值税。
6、营业税金及附加计算公式:营业税:3-20%,计税额为核定营业额;税率按经营项目区分。城建税:7%(县城5%)计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。
出口退税缴纳附加税计税依据
纯出口外贸企业一般不要缴纳城建税及教育附加税,如果企业实际缴纳了增值税(出口退税率为零时要交)、消费税和营业税(发生了咨询服务、代理业务时)的税额就要交纳城建税及教育附加税的。
出口退税不需要交城建税和教育费附加,但是出口免抵要交附加税费。
退税计税依据为购买加工工资物的原料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。应按原材料的退税率和加工费的退税率分别计算应退税款,加工费的退税率按出口产品退税率确定。
是的,您的算法正确。应纳税额=-80,免抵退税额1200,那么退税80,免抵税额=1200-80,免抵税额作为计算附加税的计税依据。
附加税的计税依据是纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额,体现在公式中即:实际缴纳的增值税、消费税税额=纳税人依法应缴纳的增值税、消费税+增值税免抵税额-直接减免的两税税额-期末留抵退税退还的增值税税额。
退税的那部分增值税实际应该已经缴纳了附加税。如果是政策性减免的先征后退(或即征即退)的增值税的附加(城建税、教育附加)与增值税一起退。如果是出口退税,根据增值税完税证只退增值税,不退附加。
出口退税退附加税吗?
出口退税不需要交城建税和教育费附加,但是出口免抵要交附加税费。
出口免税免除的是增值税或关税,但附加税是不能减免的,计算的时候按照免征的增值税额乘以适用税率。
附加税是交税的时候才会产生,比如每月交纳增值税时需要交纳“城建税/教育费附加……”这些附加税,不交主税(增值税)是不用交纳附加税的;出口退税是国家退税给企业,不是交税所以不用交附加税。
出口退税产生的附加税是有免抵税额的时候需要缴纳。计提附加税的时候账务处理是,借:税金及附加,贷:应交税费—城建税、教育费附加、地方教育费附加。