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税控专用设备抵减增值税会计处理
1、支付税控盘技术维护费,计入管理费用科目核算:借:管理费用,贷:银行存款/库存现金。按规定抵减的增值税应纳税额,则会计分录为:借:应交税费一应交增值税(减免税款)或者应交税费一应交增值税,贷:管理费用。
2、购买税控盘抵减增值税账务处理:收到税控盘发票并支付款项的时候:借:管理费用-办公费,贷:银行存款,实际抵减增值税的时候:借:应交税费-应交增值税-减免税额借方蓝字,借:管理费用-办公费借方红字。
3、税控发票全额抵扣,账务处理如下:支付税控盘服务费,计入管理费用科目核算:借:管理费用-办公费,贷:银行存款、库存现金。
4、局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:为减轻纳税人负担,经国务院批准,自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。
税控设备维护费抵减税费
1、按照规定,缴纳的税控系统技术维护费,可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。
2、企业购买金税盘等税控设备及其服务费支付的款项,按现行税法可以在增值税缴纳时,可以全额抵扣,其分录分为2个步骤,企业支付购买税控设备的款项时,其分录为,借:管理费用—办公费,贷:银行存款等。
3、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起360日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。
4、税控盘维护费280涉及的会计分录,前面有专题文章,本文不再赘述。借:管理费用 贷:银行存款 借:应交税费\应交增值税\减免税额 贷:管理费用(红字)申报增值税时,分别填写附表增值税减免税申报表、同时填写主表。
税控机抵扣增值税账务处理
1、税控设备抵税分录处理购买时:借:管理费用贷:银行存款或库存现金抵减当月做分录:借:应交税费—应交增值税(减免税款)贷:管理费用注意如果不是初次购买税控设备的费用是不能在增值税应纳税额中抵减的。
2、这里要注意以后非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,不得在增值税应纳税额中抵减,由其自行负担。而每年的技术维护费就可以进行抵扣。
3、税控发票全额抵扣,账务处理如下:支付税控盘服务费,计入管理费用科目核算:借:管理费用-办公费,贷:银行存款、库存现金。
4、购买税控盘抵减增值税账务处理:收到税控盘发票并支付款项的时候:借:管理费用-办公费,贷:银行存款,实际抵减增值税的时候:借:应交税费-应交增值税-减免税额借方蓝字,借:管理费用-办公费借方红字。
5、税控盘分为单税号税控服务器和多税号税控服务器。