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销售负数记账凭证怎么做？
答：销售收入出现负数收入，实际就是对前期销售收入的一个退货处理，直接做红冲分录就可以了，具体的账务处理如下：
借：应收账款或银行存款（红字），
贷：主营业务收入 （红字），
应交税费—应交增值税（销项税额）（红字），
销售负数收入的原因主要是增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，如果发生销售折让、销货退回、开票有误等情况，因为不符合作废条件，所以也就无法作废，那么就需要开具红字专用发票。
分户账计息法摘要如何写？
会计分录如下:借：银行存款。
借：财务费用一负数
银行存款日记账的结存余额是负数怎么填写？
日记账一般月末要合计，在本月最后一条记录的下一行（不要空行）摘要里写“本月合计”，然后把借方、贷方、余额合计后填在本栏。然后，在这行的下面用红笔画一条通栏的直线，表示本月结账。在这栏下面接着登记下月记录（不能空行）。
年末，除了本月合计外，还要写一栏本年累计，合计和填写同上，只是这栏后面要画双红线，以示年底结账。
一般日记账隔年要换一本，不能接着登记。如果业务不多需要接着登记的，应将本年累计后面用红笔画斜线，以示本页无其他内容，然后另起一页登记下年度的。
总账不是出纳登记的，如果你登记了日记账，就不能再登记总账，这是会计法规定的不相容岗位。
如果原材料有负数怎么做呢？
原材料有负数，说明销售出的数量大于现有的库存数量了。原因可能有2种:一是购进的货发票还没来，货已经销售出去了；
二是以前盘盈（因计量的原因有时也会盘盈）；
前一种，发票没来货已销售情况下，你先估价入帐，然后再结转成本，这样原材料就不会出现负数。等到下月红字冲回，凭收到的发票重新做凭证。1.估价入帐：（摘要写明估价入帐）
借：原材料贷：应付帐款2.第二个月初原样红字冲回：
借：原材料（红字）
贷：应付帐款（红字）
3.发票到时，按实入帐：
借：原材料应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款-某某单位后一种，你盘盈原材料后，经批准，做：
借：原材料贷：管理费用这样原材料也不会出现负数了。
