本文目录
经费会计处理流程？
一、固定资产
1、 购进
审核付款→督促报账→审核发票和固定资产调拨单→查询已付款情况→编制凭证
借：固定资产
贷：银行存款/预付账款
后续：传主管岗核
注：
1.款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。
2.根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。
3.购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。
4.固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。
5.固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。
2、提取折旧
根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧→编制折旧计算表→编制记账凭证
借：管理费用/制造费用/销售费用—累计折旧
贷：累计折旧——相关明细科目
后续：传主管岗复核
注：
1.年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。
2.固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。
3.月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。
4.年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。
3、固定资产清理
（1）盘点
年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点→整理固定资产明细表→出具盘点报告
注：针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。
盘盈
借：固定资产
贷：累计折旧
营业外收入
盘亏
借：营业外支出
累计折旧
贷：固定资产
（2）清理报废
定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查→督促处置已报废及长期闲置的固定资产→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况→审核固定资产清理转出报告→编制记账凭证
注销固定资产
借：固定资产清理
累计折旧（已提折旧）
贷：固定资产（原值）
收到清理收入
借：现金/银行存款
贷：固定资产清理
支出清理费用
借：固定资产清理
贷：现金/银行存款
结转净损益
借：固定资产清理（账面余额）
贷：营业外收入
或
借：营业外支出
贷：固定资产清理（账面余额）
后续：传主管岗复核
二、在建工程
1、GMP部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证
借：更改工程—GMP—相关明细
贷：现金/银行存款/其他应收款
后续：涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：
1.核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。
2.为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。
3.非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
4.保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
5.费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
6.支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
8.报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
2、在建工程核算
（1）工程立项
凡工程项目确定→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算→设立明细科目
（2）工程招标
阅读招标文件→开具投标保证金收据并制证→参与议标、评标、定标→参与合同条款的订立→保留合同复印件
收到投标保证金时：
借：现金
贷：其他应付款—投标保证金
退还时：
借：其他应付款—投标保证金
在建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金）
贷：现金
（3）支付工程款
审核月度资金计划
每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况→ 审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划→汇总资金计划→报财务部长审批
款项付出及报账
ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目→审核工程合同、进度款收据或发票等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款
ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证
借：基建工程—工程名称—建筑工程—客户单位
—安装工程—客户单位
—在安装设备—设备
—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）
—客户单位（与客户签有合同）
更改工程—工程名称—技术改造—客户单位
—装饰装修—客户单位
—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）
—客户单位（与客户签有合同）
大修理工程—工程名称—客户单位
—待摊改造费用支出—其他（一次性费用）
—客户单位（与客户签有合同）
工程物资—工程名称—客户单位（购置设备预付款）
贷：银行存款
后续：传主管岗复核
ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票→编制记账凭证
借：基建工程—在安装设备—设备
贷：工程物资—工程名称—客户单位
后续：传主管岗复核
注：
1.付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。
2.付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
3.支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。
4.收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。
（4）转入固定资产
清查完工工程的各项支出→组织完工工程审计→编制工程明细表→分摊待摊基建费用支出→向相关部门提供峻工决算表→审查固定资产调拨单→编制记账凭证
借：固定资产
贷：基建工程/更改工程/大修理工程
后续：传主管岗复核
三、管理性工作
1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。
2、年末组织固定资产盘点工作。
3、不定期进行固定资产盘查工作。
4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。
5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。
6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。
四、工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
薪点表怎么做？
一、确定岗位薪点标准
在岗位评价的基础上确定方位分级体系；根据薪酬调查结果和企业的薪酬战略、支付能力确定各等级岗位的隔离薪酬定位，得到各岗位薪酬中值和薪酬差距；确定各等级薪酬幅度，并根据重叠度进行进一步的调整，从而得到各等级上限和下限；将所绘制的薪酬曲线转化为薪酬标准表；然后将薪酬标准表转化为薪点表。一般的做法是将最低等级薪酬标准作为基数，核算为100点，进一步核算其他岗位等级薪点数。
二、确定发放的薪酬总额
在确定本年度所要发放的薪酬总额时可以根据历史数据，也可以根据企业实际情况用其他反映企业总体经营效果的指标来代替销售额。例如可以采用企业增加值指标，即扣除生产过程中消耗或转移的物质产品后的余额。
三、计算薪点值
根据薪酬总额重新核定薪点值，也就是根据上述的薪点表和各岗位现在岗人数核算出企业总薪点，然后用薪酬总额计算出薪点值。同时薪点值的最终确定还必须综合考虑市场的薪酬水平，企业薪酬策略等因素。
四、员工薪酬计算
薪点制操作的最后一个步骤就是利用薪点值计算员工的薪酬标准，并分析员工薪酬水平的变动情况。如果是设计薪酬改革以及重新确定薪酬标准的话，仅仅将原薪酬标准表转换为薪点表，一般不存在员工薪酬的变动问题。
fssc财务复核岗是什么？
fssc财务复核岗是指对受理员录入机内生成的原始单据与专用报销凭证进行核对，审核签章后生成完整的记账凭证。现行复核工作包含原来的复核及核算的大部分内容。
1、主要工作内容如下：
（1）核对受理员传递过来的专用报销凭证、收入结报凭证、财政拨款单、有关业务单位托收单等与机内生成凭证是否一致。
（2）审核受理员使用的会计科目是否正确，专户核算是否按规定的要求方法、程序进行。单位特殊业务核算是否符合实际情况。
（3）核对受理凭证的张数与机内的附单张数是否一致，辅助检查原始凭证的完整性、真实性、合法性、准确性，并对会计凭证进行分类整理。
（4）对核对无误的专用报销凭证和机内凭证审核签章，对非现金结算方式的业务，按照报账员填写的业务单位、开户银行和账号与受理员开据的付款通知书逐一核对，核对无误后及时通知银行付款。对于现金结算方式的要核对付款金额与专用报销凭证金额是否一致，如在审核时发现错误，要及时通知受理员进行修改，修改准确后再签章转入报账员专用账户。
（5）每天上午、下午下班前将分单位、按顺序整理好的原始凭证分别存放，同时整理好网银回单，每天下班前将审核后的记账凭证及时登账，每周打印出记账凭证，同原始凭证放在一起按顺序整理后办理移接交。
（6）根据托收协议，凭托收单在单位银行存款余额内及时开具付款通知办理水费、电费、电话费、公积金、社会保险等的托收业务。
（7）每月8日前，根据工资管理员转入的工资发放子系统凭证，由受理员核对审核后生成子系统单据，并开具由会计核算中心专门制作的一式四联内部转账付款通知单，复核员将各单位工资单与机内单据进行核对无误后，将款及时转入会计核算中心过度账户，再由中心根据各单位在不同银行的开户，将相应的款项转入各银行。
（8）及时办理医保金、代扣代缴的个人所得税业务。
想学作会计，建议先从会计从业资格证入门，需要考3门，《会计基础》《会计职业道德和财经法规》《会计电算化》。硬记的东西还是挺多的，特别是财经法规，基本上都是背的，会计基础对于初学者来说最难得就是复式记账法那一章了，，如果这章没学好，没学透，后面的所有内容都没法懂了。这章后面就是介绍工业企业的一些简单资金往来的核算了。然后就是简单的一些账务处理，像怎么处理原始凭证，怎么做记账凭证。账簿的几种种类，记账的几种处理方法。然后是财产清查。这是会计基础的大致内容。
会计电算化主要靠打字，word文档，excel表格，幻灯片，和一些简单的账务处理，都是上机操作，你有计算机证书的话，电算化就不算太难了，买本书或者报个培训班就ok了，不过本人不是很建议你去报培训班的，因为不是很难，没必要花那个冤枉钱的。
助理会计师考的是《初级会计实务》和《经济法基础》，不是很难，都是从《会计基础》和《财经法规》引申过来的。
其实会计学还是很好学的，。关键是工作后怎么将理论知识与实际联系起来，这个过渡时期如果没人带你的话，估计你会很难。当然也不是每个人都有那么好的运气会有人愿意教你，这就要靠你偷学了。，所以建议你不要那么着急独立给人做账，还是找家单位（最好不要在行政单位）从基本做起。我们老师曾数次告诫我们，转送给你：要想将会计这碗饭吃好、吃的长久，一定要从最基础做起
期货风控岗开户岗能兼岗吗？
1. 可以兼岗。2. 期货风控岗和开户岗是金融行业中的两个不同职位，各自有不同的职责和要求。期货风控岗主要负责监控和控制期货市场的风险，需要具备较强的风险管理和分析能力；而开户岗主要负责客户开户、资金结算等工作，需要具备良好的沟通和服务能力。虽然两个岗位有一定的差异，但在一些小型金融机构或者特定情况下，可能存在兼岗的情况。3. 兼岗的好处是可以提高个人的综合能力和工作经验，同时也可以减少机构的人力成本。然而，兼岗也会增加工作的压力和负荷，需要合理安排时间和资源，确保能够胜任两个岗位的工作。此外，兼岗还需要具备适应不同工作要求和快速切换角色的能力。
会计核算中心累不累？
比较累。会计核算员是会计工作的一种，它的性质是综合性的，是一个部门的所有会计报销，核算，收入成本都会汇总到这个岗位上，所以会比较的累，如果一个部门人员众多，收入成本也比较大的话，那就要求核算员非常准确的核算，工作繁琐也杂乱，所以肯定累。
