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什么情况下需要进行进项税额转出
进项税额的转出主要有以下两种情况:纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。
需要进项税额转出的情况:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
按规定转出的进项税额。实操中,一般需要进项税额转出的包括以下方面,用于免税,简易计税,集体福利,个人消费,非正常损失等方面是不能抵扣需要进项税额转出。
增值税进项怎么转出?
增值税进项税额转出就是将那些按税法规定不允许抵扣,但购进货物或接受劳务时已作抵扣的进项税额如数转出。
进项税额转出怎么做如下:货物用作集体福利和个人消费的账务处理:借方为应付职工薪酬-职工福利费,贷方为原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
进项税额转出如下:按原抵扣转出;按现在成本*税率;按净值*适用税率——不动产项目;分解计算不得抵扣的进项税额。
法律主观:已抵扣的进项税转出的处理方式:在产品和产成品发生非正常损失时,从当期发生的进项税税额中,将购进货物或应税劳务的进项税税额扣除,在会计处理中记入进项税额转出即可。
增值税进项税额转出情形及账务处理
1、一般的处理方法是将这部分未抵扣的进项税额计入固定资产或无形资产的成本中,从而减少资产的账面价值。
2、进项税额转出做账务处理,有如下几种方式:货物用作集体福利和个人消费的账务处理:借方为应付职工薪酬-职工福利费,贷方为原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
3、“进项税额转出”会计分录的做法如下:(1)发生需要转出时:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。
4、发生退货时,原增值税专用发票已做认证,应根据开具的红字增值税专用发票,在“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目做相反的账务处理。
5、进项税额转出,可以理解为由于抵扣了不能抵扣的进项税额,因此需要从进项税额里进行转出,不能抵扣增值税销项税额。
6、帐务处理与原发票入帐的分录一样,只不过用红数反映,冲减原来的凭证。
增值税进项税额转出有哪些情况
1、进项税额转出的几种情况包括:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产;非正常损失所对应的进项税;特殊政策规定不得抵扣的进项税。
2、目前进项税额的转出主要有以下几种情况:(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。
3、进项税额转出包括以下几种情况:纳税人购进货物及在产品、产成品发生非正常损失;购进货物或应税劳务改变具体用途,如用于免税项目、非应税项目或集体福利与个人消费等。
4、目前进项税额的转出主要有以下几种情况纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失。