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应交增值税明细账
1、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
2、应交税费(增值税)明细账示范格式如下： “进项税额”专栏 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
3、(一)在“借方”反映的明细账 进项税额 三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
应交税费应交增值税明细账
1、转出多交增值税：三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。
2、应交税费(增值税)明细账示范格式如下： “进项税额”专栏 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
3、借方、贷方多栏式。根据百度题库试题：“应交税费——应交增值税”明细账应采用的账页格式是( )。A.借方多栏式B.贷方多栏式C.借方、贷方多栏式D.三栏式。答案：C.借方、贷方多栏式.所以是C.借方、贷方多栏式。
4、科目同时，贷记本科目。(9)“转出多交增值税”专栏，核算一般纳税企业月终转出多交的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时，根据余额借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记本科目。
应交增值税贷方余额什么意思
应交增值税贷方余额反映尚未交纳的税费，借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费—应交增值税 期初贷方余额表示企业计算出来的要缴纳的增值税 负数余额表示企业没有抵扣完的增值税。 期初贷方余额表示未缴待缴的增值税，那这个月就会做笔缴纳税款的分录，就平了。
本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的增值税。期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税。
注税师辅导:明细账借方余额会计处理
1、月末企业“应交税费－应交增值税”明细账出现借方余额时，根据余额借记“应交税费－未交增值税”科目，贷记本科目。
2、进销存明细分类账中的借方表示入库的，贷方表示出库的，余额表示剩余的库存。填写账本：企业应设置库存商品科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。
3、应交税金-应交增值税-已交税金是针对预交税金说的，就是当月交当月。
4、借方填对应记账凭证的借方发生额。贷方填对应的贷方发生额。期初余额在借方的，余额=期初余额+本期借方-本期贷方，余额方向在借方；期初余额在贷方的，余额=期初余额+本期贷方-本期借方，余额方向在贷方。
