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增值税简易计税会计分录是什么?
企业缴纳增值税时,会计分录:借:应交税费—简易计税,贷:银行存款。
计提简易计税增值税,然后结转简易计征增值税和未交增值税,最后缴纳增值税税费,应当通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”等科目核算。
一般计税方法的会计分录 取得收入时:借:银行存款等。贷:主营业务收入。
简易计税会计分录:确认收入,借:银行存款,贷:主营业务收入,应交税费—简易计税。缴纳增值税,借:应交税费—简易计税,贷:银行存款。
增值税怎么结转,为什么要结转?
“结转税金是指把未缴完或多缴的增值税结转入应交税金。增值税月末不需要结转,只有主营业务税金及附加需要结转。
增值税年末结转的目的是核查企业一年的账,是否需要进行结转没有强制要求,如果需要结转处理需要怎么做呢?下面深空网就和大家一起了解。年末结转的会计处理将应交税费——应交增值税的三级科目扣除留抵税额的金额,用红字冲销。
企业需要在月末转出增值税的原因主要是因为有些增值税科目在月末是没有余额的,如果产生了余额,则需要转出到其他会计科目,比如,月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
简易计税会计分录
贷:银行存款 计提简易计税增值税,然后结转简易计征增值税和未交增值税,最后缴纳增值税税费,应当通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”等科目核算。
简易计税会计分录:确认收入,借:银行存款,贷:主营业务收入,应交税费—简易计税。缴纳增值税,借:应交税费—简易计税,贷:银行存款。
企业收到购买方支付的款项,并开出发票,确认收入时,分录如下:借:银行存款,贷:主营业务收入,贷:应交税费—简易计税。企业缴纳增值税时,会计分录:借:应交税费—简易计税,贷:银行存款。
“应交税费—应交增值税—简易计税”明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
企业经营过程中除了可以采取一般征收办法计税,也可以采取简易征收办法计税。
建筑业简易计税预缴增值税那应交税费就会减少计入借方,银行存款减少计入贷方。建筑业简易计税预缴增值税会计分录是,借:应交税费—应交增值税(简易计税),贷:银行存款—某某银行。
计提增值税与实际缴纳有差额如何做账务处理?
1、企业计提的增值税和实际缴纳的增值税有差异的,需要根据实际情况来确认对应的账务处理。如果是因为四舍五入问题导致的差异,企业可以计入到营业外收支进行调整。
2、两种调整方式:由于完税软件自动四舍五入的因素,下月进行调整即可。单独做一张冲销的凭证,如果计提的增值税与实际缴纳的增值税相差不大,比如相差了一分钱,那么可以计入“营业外收入”或“营业外支出”。
3、增值税计提比实际缴纳多几分钱,说明是多计提了,就需要把多计提的分录红冲,需要做之前计提增值税分录的相反分录,金额就是多计提的几分钱。把多计提的分录红冲账务处理分录是,借:应交税费—应交增值税,贷:相关科目。
4、如果是因为计提或者缴纳本身有误的,则应该根据实际情况进行处理。如果是计提的金额错了,则应该红字冲减计提的分录,然后按正确金额补充计提,如果是申报时候填写数据错误,则应该重新申报。
转出未交增值税和销项税月末有余额怎么处理
1、到了月末,企业应当对当月应交未交增值税进行计算。
2、月末首先需要将进项、销项结转,然后可以得出进项和销项的差额,相关的账务处理如下:企业结转销项税额时,会计分录如下 借:应交税费—应交增值税(销项税额),贷:应交税费—应交增值税(未交增值税)。
3、进项税额转出余额月末账务处理如下:一般进项税额转出在期末都不会有余额的,当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的,也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后,才会知道当月需要缴纳多少增值税。