本文目录一览:
应交税费应交增值税明细科目有哪些
1、“应交税费”属于一级科目,“应交增值税”为二级科目,其中,进项税额、销项税额、已交税金、未交增值税、转出未交增值税、出口退税等可设置为三级科目,作为应交增值税的明细科目。
2、法律主观:增值税 一般纳税人 应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,在“应交增值税”明细帐中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“ 出口退税 ”、“进项税额转出”专栏。
3、“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目,具体说明如下:“应交增值税”分为“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税费”等设置专栏进行明细核算。
4、如果是小规模纳税人,在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。
已交增值税在哪个科目
1、应交税金-应交增值税-已交税金”这个科目,是核算一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。
2、销项税在在会计科目中计入“应交税费-应交增值税(销项税)”,进项税在会计科目里计入“应交税费-应交增值税(进项税)”。应交税费是一级科目,应交增值税是二级科目,销项税是三级科目。
3、增值税属于负债性质的科目。比如销项税额的账务处理是,借:应收账款等科目,贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税(销项税额)。
4、交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。
5、已交纳的增值税在应交税费-应交增值税科目反映。
6、应计入那个会计科目 包括进项税、销项税 企业交纳的增值税为什么不记入损益类科目 由于企业交纳的增值税与企业利润或成本无关,所以不记入损益类科目。 增值税是价外税,增值税最终由消费者承担,与企业是的损益无关。
应交增值税已交税金怎么调整
比较简单的办法是: 这个月作一个方向相同的红字凭证,将即可。
进项税额大于销项税额,增值税有留抵税额,属于正常现象,不需要调整。以往月份出现多缴税款的情况(多交增值税的情况比较少见,实务中遇到的大多是多缴企业所得税的情况),可以向税局申请退税或者抵扣以后月份税金。
借:应交税费—未交增值税,贷:借:应交税费—应交增值税(已交税金)。
应交税费贷方余额调平需要应交税金减去应交增值税。企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债。
应交增值税已交税金的账务处理
④交纳的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金),贷记“银行存款”科目。 ⑷其他税种的主要账务处理。
增值税一般纳税人发生应税行为都需要缴纳增值税,可以通过”应交税费——应交增值税“会计科目核算。
按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
已交税金科目怎么用
未交增值税,就是直接核算月末需要交的增值税,科目是”应交税费——未交增值税“。已交增值税就是直接用”应交税费——应交增值税(已交税金)“科目核算处理。
企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。 交纳以前期间未交增值税的账务处理。
企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。