汇算清缴调整未入发票（汇算清缴没票调增怎么填写）

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如果没有收到发票，汇算清缴调整成本不用做账目处理，汇算清缴调表不调账。

企业收到货物但是尚未取得对应的发票的，可以先暂估入账，结转成本。

若是在汇算清缴时仍不能取得发票的，则应对已结转的成本部分进行纳税调增。

纳税人发生的成本支出已经暂估入账，在汇算清缴期内未取得扣除；在汇算清缴期满后取得合法凭证，准予纳税人在发票开具年度调减其应纳税所得额。

如果在汇算清缴时未取得发票，但是后期可以取得发票的情况，可以暂时做纳税调增，取得发票后，在第二年的汇算清缴中做纳税调减。这样就不损失了。也可以和汇算清缴的鉴证人员讲清楚，约定后期补充发票。本次也可以不调整。

将发票贴入到上述凭证中，作为原始单据。如果汇算清缴还没有拿到发票的，则应该调增利润，缴纳企业所得税。

年初企业对上年的所得税进行汇算清缴时，如果已经计入成本原材料进行暂估但是尚未取得原材料发票的，需要先对利润进行调增处理，补交企业所得税，其分录为，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。

可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。

1、对需填报下级明细表的纳税调整项目，其“账载金额”“税收金额”“调增金额”“调减金额”根据相应附表进行计算填报。 (一)收入类调整项目第1行“收入类调整项目”：根据第2行至第11行(不含第9行)进行填报。

2、业务招待费部分无发票的汇算清缴扣缴填表方式如下：业务招待费支出：第1列账载金额填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额。第2列税收金额填报按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。

3、并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

4、需要根据实际情况进行分别填写：管理费用—业务招费支出，在A105000纳税调整项目明细表第15栏次填写。

5、去修改你去年的汇算申报表才行的。要调增处理然后缴纳税费承担滞纳金的。

汇算清缴的时候没有发票的成本填写A105000纳税调整项目明细表，扣除类调整项目，（十七）其他栏次纳税调增。

支出没有发票纳税调增的时候填写汇算清缴纳税调整项目明细表，扣除类其他栏次。

业务招待费部分无发票的汇算清缴扣缴填表方式如下：业务招待费支出：第1列账载金额填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额。第2列税收金额填报按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。

1、做固定资产盘盈；找资产评估公司进行评估，通过暂估报告进行处理；通过购买的合同进行处理。很多时候企业在生产经营过程中建账，其存货及固定资产多数情况下可能没有发票。可以根据实际盘点后编制的盘点表入账。

2、如果2013年度仍未取得剩余发票，该项固定资产的计税基础只能确认为取得发票部分150万。2013年汇算清缴时，首先要对2012年计提的折旧进行调整，调增额=10-150÷5÷12×3=5(万元)。

3、未取得发票的固定资产可以直接入账，账务处理跟有发票是一样的。借：固定资产，贷：银行存款（其他应付款）等。不过这得年底汇算清缴时需要将对应的折旧进行纳税调增，因为没有发票。

4、没有取得工程款发票，则折旧费不得税前扣除，年终汇算清缴时应进行纳税调增处理。

5、也就是说，如果能在汇算清缴前取得有效凭证的，到时候是可以正常做税前扣除处理的，否则，就不能扣除了。