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缴纳上月增值税的会计分录怎么做?
1、对于小规模企业来说,实际缴纳增值税时,做如下会计分录,借:应交税费—应交增值税,贷:银行存款。一般纳税人,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
2、借:应交税费—应交增值税,贷:银行存款。一般纳税人企业支付增值税时的分录为,借:应交税费—未交增值税,贷:银行存款。
3、增值税:小规模借:应交税费-应交增值税,贷:银行存款,一般纳税人:借:未交交税费-应交增值税,贷:银行存款,其他税种:借:应交税费-XX税,XX费,贷:银行存款。
增值税申报纳税的时间
月、7月、8月、11月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
增值税纳税申报期限:中国大陆一般在每个月的15日或者下个工作日为最后申报期限,但也有少数地区会在20日前后。
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
一,3月、7月、8月、11月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。 1月1日至3日放假3天,1月申报纳税期限顺延至1月19日。 2月1日至6日放假6天,2月申报纳税期限顺延至2月23日。
本月缴纳上月增值税如何做会计分录?
小规模纳税人本月交上月增值税,借:应交税费-应交增值税,贷:银行存款。
缴纳上月增值税分录一般企业增值税按月缴纳,当月计算,下月缴纳。
进项税额的会计分录 一般纳税人购入产品取得增值税专用发票的时候,取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款,将进项税额计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”。