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增值税留抵税额的账务处理怎么做?
1、计算应收留抵退税额时候的账务处理是,借:应收留抵税额退税款,贷:应交税费—应交增值税(留抵税额退税)。收到留抵税额退税时候的账务处理是,借:银行存款,贷:应收留抵税额退税款。
2、留抵增值税的会计分录做法如下:收到进项:借:应交税费一应交增值税(进项税)。开出增值税发票:贷:应交税费一应交增值税(销项税)。销项-进项=本月应该交税金。
3、企业一般在收到时借记“银行存款”,科目,贷记““应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。此次财政部会计司的解读对此问题明确,应当根据《增值税会计处理规定》通过“应交税费——增值税留抵税额”科目进行核算。
增值税留抵税额如何做账务处理
1、当月进项留抵做账的方法,具体如下:本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话则不用处理进项税。留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制。
2、自年4月1日起,我国开始全面试行增值税留抵退税制度。
3、两个时点:一是收到准予退税文书当期;二是办理申报时,即次月申报期申报时。两项处理:一是冲减期末留抵税额,即账务处理;二是填写附列资料(二)22栏。
留抵增值税怎么处理
1、留抵增值税的会计分录做法如下:收到进项:借:应交税费一应交增值税(进项税)。开出增值税发票:贷:应交税费一应交增值税(销项税)。销项-进项=本月应该交税金。
2、自年4月1日起,我国开始全面试行增值税留抵退税制度。
3、此金额不需要编制会计分录。月末有留抵税款不用账务处理,保留在应缴税费—增值税借方余额,反应的是未抵扣的税金。转出未交增值税,才这样处理:借:应交税费—增值税—转出未交增值税,贷:应交税费—未交增值税。
增值税留抵税额账务处理
1、借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。贷:应交税费一未交增值税。如果,月末《应交税费一应交增值税》科目余额是负数做相反分录。如果月末《应交税费一未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵。
2、计算应收留抵退税额时候的账务处理是,借:应收留抵税额退税款,贷:应交税费—应交增值税(留抵税额退税)。收到留抵税额退税时候的账务处理是,借:银行存款,贷:应收留抵税额退税款。
3、企业一般在收到时借记“银行存款”,科目,贷记““应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。此次财政部会计司的解读对此问题明确,应当根据《增值税会计处理规定》通过“应交税费——增值税留抵税额”科目进行核算。
4、在财政部没有明确规定之前,个人建议账务处理如下,在申请时暂不做账务处理,申请获得税务机关增值税留抵退税正在文书后,账务处理如下,借,其他应收款,增值税留抵退税。贷,应交税费,应交增值税,进项税额转出。
5、税务补税用留抵的账务处理,怎么做会计分录?如果增值税欠税税额要比期末留税税额大,则应当以期末留抵税额红字为依据,以应交税金--应交增值税(进项税额)为借记科目,以应交税金--未交增值税为贷记科目。