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简述现金预算的两种编制方法？
一是直接法(收支预算法),以销售(营业)收入的收现数为起算点,然后将其他收入与费用项目的收现数、付现数分别列出,以直接反映最终的现金净流量.
二是间接法(调整净收益法),以本年净利润为起算点,调整不涉及现金收付的各种会计事项,最后也得出现金净流量.
我国《企业会计准则--现金流量表》规定:企业应采用直接法报告经营活动的现金流量.常见的直接法有工作底稿法和"T"形账户法,这两种方法都是以企业年度资产负债表、利润表和有关项目本年度的发生额为依据,通过编制调整分录,将企业全年的收入、费用各支出以及资产负债表项目的变化重新调整为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量,以确定企业全年业务活动对现金流量产生的影响,为报表使用者提供决策所需的信息.
(1)工作底稿法.
采用工作底稿法编制现金流量表,就是以工作底稿为手段,以损益表和资产负债表的数据为基础,对每一项目进行分析并编制调整分录,从而编制出现金流量表.
在直接法下,整个工作底稿纵向分成三段:第一段是资产负债表项目,其中又分为借方项目和贷方项目两部分;第二段是损益表项目;第三段是现金流量表项目.
工作底稿横向分成五栏,在资产负债表部分,第一栏是项目栏,填列资产负债表各项目;第二栏是期初栏,用来填列资产负债表的期初数;第三栏是调整分录的借方;第四栏是调整分录的贷方;第五栏是期末数,用来填列资产负债表的期末数.在损益表和现金流量表部分,第一栏也是项目栏,用来填列损益表和现金流量表项目部分;第二栏空置不填;第三栏、第四栏分别是调整分录的借方和贷方;第五栏是本期数,损益表部分这一栏数字应和本期损益表数字核对相符,现金流量表部分这一栏的数字可直接用来编制正式的现金流量表.采用工作底稿法编制现金流量表的程序是:
第一步:将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏.
第二步:对当前业务进行分析并编制调整分录.
第三步:将调整分录过入工作底稿中的相应部分.
第四步:核对调整分录,借贷合计应当相等,资产负债表期初数加减调整分录中的借贷金额后应当等于期末数.
第五步:根据工作底稿中现金流量表项目部分编制正式的现金流量表.
(2)"T"形账户法.
采用"T"形账户法,就是以"T"形账户为手段,以损益表和资产负债表数据为基础,对每一项目进行分析并编制调整分录,从而编制出现金流量表,采用"T"形账户法编制出现金流量表的程序如下:
第一步:为所有的非现金项目(包括资产负债表和损益表项目)分别开设"T"形账户,并将各自的期末期初变动数过入该账户.
第二步:开设一个大的"现金及现金等价物""T"形账户,每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分,左边记现金收入,右边记现金支出,其他账户一样,过入期末期初变动数.
第三步:以损益表项目为基础,结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动,并据以编制调整分录.
第四步:将调整分录过入"T"形账户,并进行核对,该账户借贷相抵后的余额与原过入的期末期初变动数应当一致.
第五步:根据大的"现金及现金等价物""T"形账户编制正式的现金流量表.
在现金总预算的组成内容包括？
一般来说，一份现金预算应该包括以下四个组成部分:
1、现金收入:现金收入部分包括期初的现金余额和预算期的现金收入。产品销售收入是取得现金收入最主要的来源。
2、现金支出:现金支出部分包括预算期预计的各项现金支出，包括材料、工资、费用方面预计的支出以及上交所得税、支付股利和资本支出预算中属于计划期内的现金支出。
3、现金多余或不足:现金多余或不足部分列示现金收入合计与现金支出合计之间的差额，差额为正数，说明收大于支，现金有多余，可以用来归还借款或者进行短期证券投资。差额为负数，说明支大于收，现金不足，可以向银行借款或者出售以前购买的短期证券投资。
4、资金的筹集和运用:资金的筹集和运用部分提供预算期内预计向银行借款和偿还以及有关利息支出的详细资料。
预算表全年现金流入量怎么计算？
现金流入涉及的项目包括经营活动引起的现金流入、投资活动引起的现金流入、筹资活动产生的现金流入。
要预算全年现金流入量，就要从上述三个方面入手，参照往年的或同类同规模企业的此类项目进行预估，然后将预估各项流入量加记，就得到全年现金流入量。
现金预算属于哪种预算？
现金预算属于财务预算.
现金预算是各所有有关现金收支的预算的汇总,通常包括现金收入、现金支出、现金多余或现金不足,以及资金的筹集与应用等四个组成部分.
现金预算是企业现金管理的重要工具,它有助于企业合理地安排和调动资金,降低资金的使用成本.编制该预算的目的主要是为了加强计划期内对现金流量状况的了解,有目的地加强控制,使企业保持正常、合理的现金流转.
编制该表时,要注意各季度上下间的承接关系.
现金预算通常应该由以下四个部分组成:
(1)现金收入;
(2)现金支出;
(3)现金收支差额;
(4)资金融通
资金预算以什么为基础？
财务预算编制基础的有经营预算；资本支出预算；财务决策；财务预测。
编制全面预算的基础是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。
