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预收账款要计提增值税吗?
预收账款是负债类科目,指企业按照合同规定,向购货单位预先收取的款项。企业在发货前预收的货款,应作为企业的一项负债。
不需要。因为预收货款时,收入还没有实现。这是企业的一项负债。
纳税义务未发生,但需要预缴增值税,这也是应该特别注意的。综上所述,企业收到预收账款,在正常请情况下,无论是商品销售还是服务提供,不缴纳增值税。通常要等到商品发货或者服务提供才能满足纳税义务发生条件。
租赁行业预收账款需交增值税。 财税2016年36号文中,特别提到了两个特殊行业:租赁业和建筑业,收到预收款纳税义务发生,但随即又在财税〔2017〕58号文中将建筑业从这一条款去掉。
房地产预交的增值税是不需要计提的,一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。应预缴税款按照以下公式计算:应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%。
建筑服务预收款增值税怎么计算
(3)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。在机构所在地本地承接建筑工程,现收到对方预收款是否需要预缴增值税?需要预缴。
按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。
按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
当月预收款怎么算增值税
1、法律主观: 一般纳税人 跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。
2、(3)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。在机构所在地本地承接建筑工程,现收到对方预收款是否需要预缴增值税?需要预缴。
3、应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
4、所以当月有预收款有销售收入的房地产企业,要把预收账款和销售收入合并计算缴纳增值税。计算方式为,应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率。销售额=含税销售额÷(1+税率)。
5、预收款增值税纳税义务发生时间是指预收款项目实施之日起,应纳税人确定应纳税额的时间。具体来说,当有关预收款项目实施之日起,在确定预收款已经收取时,该税务纳税义务便发生了。
6、如果预收款不能或部分不能退还,应在发生该情况时重新计算增值税纳税义务。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,采取预收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为实际收到预收款的时间。
预收租赁费怎么缴纳增值税
借:预收账款,贷:主营业务收入,注意的是公司采取预收款方式收取房屋租金的,收到预收款的当天,增值税上必须确认收入,当期申报缴纳增值税。预收租赁款,不论是否开具发票,预收时即发生纳税义务。
纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。也就是预收租金的当时就需要按租金总额缴纳增值税。
对于增值税的缴纳: 纳税人发生了应税行为并收取销售款项或是收取款项凭据的丹田,需要开具当天的发票。
增值税在收到租金时确认收入,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所得税可一次性计入也可分期计入所得。
租金增值税如何缴纳?自然人出租房屋,取得出租房屋的租金收入的方式是一次性收取(无论是住房还是非住房),其租金收入可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。
预收租金增值税义务发生时间(1)公司采取预收款方式收取房屋租金的,收到预收款的当天,增值税上必须确认收入,当期申报缴纳增值税。(2)预收租赁款,不论是否开具发票,预收时即发生纳税义务。