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已开发票但是不确认收入怎么做账?
首先要看你这项发票业务是否已经发生增值税纳税义务,如果已经发生了增值税纳税义务,那这张票的税额直接计入应交税费--应交增值税--销项税额,并在当月交纳增值税.如果尚未发生增值税纳税义务那就在开票当月计入应交税务--应交增值税--待转销项税额.等实现收入了之后再转到"销项税额"进行缴纳.根据2016年12月发布的增值税会计处理规定,以上两个明细科目由企业根据业务需要进行设立的.至于怎样判断是否已经发生了增值税纳税义务,这是一个很复杂的问题,建议直接用是否收款来判定.发票的不含税金额开票当月不做处理,等实现收入时再在账上确认收入.
分录:
开票时:
借:应收账款/其他应收款
贷:应交税费--应交增值税--销项税额(待转销项税额)
确认收入时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
要注意跨年影响企业所得税的问题.
无票支出怎么做分录?
无票支出分录的做法具体分情况而定。通常情况下无票支出都是一些小额支出,比如办公用品、水电费等,且这些支出都是已经进行了支付的。可以将这些支出按照一定的分类(比如管理费用、销售费用、财务费用等)进行登记,然后按照财务科目的科目组合制作相应的分录。这些分录的科目可以按照实际情况进行调整,但是需要保证借贷平衡。例如,管理费用的分录可以是:借:管理费用 200元贷:银行存款 200元这样就可以将无票支出进行有效的分录了。值得注意的是,无票支出的登记需要及时,以免影响财务数据的准确性。
无票收入怎么做账?
无票收入与开票收入账务处理一样。
1、确认收入时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
2、结转成本时
借:主营业务成本
贷:库存商品
收入不开票需要交税吗,不开票的收入怎么交税?
中国历来对发票的管理试行的是以票管税。
什么意思呢?就是国家通过对发票的管理和控制,来监管纳税人的纳税行为,并对财务情况进行监督。所以呢,好多人理所当然的认为,不开发票的收入就不用交税了。
这其实是错误的。
在税收管理上,收入有开票收入,也有不开票收入,开票收入包括开普通发票,也包括开专用发票,不管是什么情况,只要在账面上确认了收入,就要按照规定计提销项税,然后再缴纳。
不开票,不确认收入,不就不用交税了吗?好多企业开始用这样的方式规避税收,其实这不是税收筹划,而是逃税。如果库存很大,库存就意味着收入,查往来账就能知道库存是否属实,存在账外收入,肯定会回款,回款不是现金就是银行,重点监控法人或者股东的个人账户,如果有,一定跑不了。另外,有些行业肯定会存在不开票收入的,比如超市,餐饮,这些企业如果是查账征收,税局会要求做不开票收入,不做反而是假的了。那么不开票收入填写在增值税纳税申报表什么地方呢?这其实是有列示的。
增值税纳税申报表表一,就列示了几种收入的情况:
开具增值税专用发票
开具其他发票
未开具发票
纳税检查调
其中未开具发票,填写相关没有开票的收入情况。
所以,完全不用担心无法申报的问题,对于可能出现的各种情况,网上申报的报表已经做了各种充分的假设,并且申报表之间存在关联关系,只要填写对了地方,报表之间就会自动取数,逻辑性是非常强大的。
对于不开票的收入,一定也要及时申报,一旦被税局查到存在账外收入,会影响企业在税务局的风险评估,补税是肯定的,滞纳金也少不了,如果滞纳金是从应税义务发生的那天开始算,税款不吓人,滞纳金可能会吓死人的。
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