营改增后增值税会计核算分录（营改增后如何纳税）

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1、建筑企业营改增附加税所得税的会计分录；增值税附加税计提时借；营业税金及附加；贷：应交税费-应交城建税；贷：应交税费-应交教育费附加；所得税计提时；借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税。

2、借：银行存款10000 贷：主营业务收入 97074 贷：应交税费－－应交增值税 2926 月底，你的不含税收入还是低于2万，那么隔月申报的时候，是免增值税的，所以，月底无需计提营业税金及附加。

3、发生销售退回的，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

4、营改增后增值税会计处理：小规模纳税人增值税小规模纳税人实行简易征收办法，也就是按3%征收率计算缴纳增值税并且不得抵扣进项税额。因此，小规模纳税人的增值税核算只需设置“应交税费—应交增值税”科目。

5、怎么做会计分录？一般纳税人跨市(地级)提供建筑服务，计税时适用于一般计税方法的。

6、建筑业全面实施营改增以后，主要的问题就是“核算”与“发票”的处理流程。首先，一般纳税人应该进行完备而规范的会计核算，小规模纳税人就无所谓了，核定征收的路一直在那儿。

借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

月底进项大于销项可以不做分录。月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税，次月税款缴纳，借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。

营改增后增值税会计处理：小规模纳税人增值税小规模纳税人实行简易征收办法，也就是按3%征收率计算缴纳增值税并且不得抵扣进项税额。因此，小规模纳税人的增值税核算只需设置“应交税费—应交增值税”科目。

由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——预交增值税。

交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

收到退回多交的增值税时，作冲销的会计分录。注：这适用于代开预征等当月税款当月缴纳的情况，不适用于当月计算、次月入库的正常计算纳税的账务。 “销项税额”的账务处理 (1)销售货物或提供应税劳务。

1、营改增后增值税会计处理如下，增值税一般纳税人应当在 “应交税费” 科目下设置 “应交增值税” 、“未交增值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”、 “待认证进项税额”、“待转销项税额”等明细科目。

2、借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

3、“营改增”一般纳税人应当注意以下八种特殊情形的增值税会计处理：不动产进项税抵扣的会计处理。

4、增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金—增值税检查调整”专门账户。

1、借：应收账款，贷：工程结算。根据完工进度确认收入、成本：借：主营业务成本工程施工-合同毛利，贷：主营业务收入。

2、收入的确认和原来的基本一样，只是税金有区别了。

3、您好！您可以直接借：预收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税就可以了。按税法来讲本来就要按完工程度结算收入的。