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进项税额转出的几种情况
进项税额转出的几种情况包括:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产;非正常损失所对应的进项税;特殊政策规定不得抵扣的进项税。
由财务部门通过财政部门的网上系统转出,以抵减下次缴纳税款中的应纳税额。进项税额转出有多种情况,其中包括跨期转出、税收优惠转出、跨省转出、多个税种转出等。
目前进项税额的转出主要有以下几种情况:(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。
进项税额转出包括以下几种情况:纳税人购进货物及在产品、产成品发生非正常损失;购进货物或应税劳务改变具体用途,如用于免税项目、非应税项目或集体福利与个人消费等。
进项税额转出怎么做账务处理
“进项税额转出”会计分录的做法如下:(1)发生需要转出时:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。
进项税额转出做账务处理,有如下几种方式:货物用作集体福利和个人消费的账务处理:借方为应付职工薪酬-职工福利费,贷方为原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
进项税额转出时借:管理费用,借:生产成本,借:制造费用,借:销售费用等,贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出。
登录记账软件。选择“录凭证”。计算需要转出的进项税额,做以下账务处理:借:库存商品等。贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出。
通常的处理方法是将这部分无效进项税额计入当期费用,减少利润。以上是进项税额转出的几种常见情况及其账务处理方法。
进项税如何转出
1、进项税额转出怎么做如下:货物用作集体福利和个人消费的账务处理:借方为应付职工薪酬-职工福利费,贷方为原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
2、进项税额转出如下:按原抵扣转出;按现在成本*税率;按净值*适用税率——不动产项目;分解计算不得抵扣的进项税额。
3、在这种情况下,企业需要将未抵扣税额进行结转和转出。一般的处理方法是将这部分未抵扣的进项税额计入固定资产或无形资产的成本中,从而减少资产的账面价值。
4、具体操作方式:用户在登录电子税务局后,进入进项税额转出功能模块,填写相关信息,包括购买方纳税人识别号、开票日期、发票号码、不含税金额、税额等信息,并提交申请。
5、发票已经抵扣如何做进项转出,借:管理费用、原材料、库存商品等,贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出,申报的时候填写增值税申报表附表二,进项税额转出对应栏次申报。
在建工程转为固定资产会计分录如何编制?
1、仍需要继续计提折旧;经营租入的固定资产,不需要计提折旧。
2、企业在建工程在未转入固定资产之前不需要计提折旧,转为固定资产后按期进行折旧的计提。
3、(三) 继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上支出的金额很少或者几乎不再发生。
4、具体账务处理:在建工程发生的工程管理费、征地费、临时设施费等的会计分录:借:在建工程(其他支出);贷:银行存款。在建工程转为固定资产会计分录:借:固定资产;贷:在建工程。
5、会计分录为:借:固定资产贷:在建工程固定资产或建筑物到达可使用状态,从在建工程科目调整为固定资产时,需要有相关的能够证明该固定资产属于企业可控财产的书据,如出包合同、工程结算书等等。
6、企业自建固定资产先通过“在建工程”科目核算,工程达到预定可使用状态时,从“在建工程”科目转入“固定资产”科目。