某增值税一般纳税人月初（某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元）

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从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，价税合计556800元，款项已付，原材料已验收入库。借：原材料480000 应交税费—应交增值税（进项税额）76800 贷：银行存款 556800 以银行存款偿还长期借款90000元。

.A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。

该企业4月份完工产品的生产成本为( )万元。A.3 B.9 C.5 D. 18某企业为增值税一般纳税人，2007年应交各种税金为：增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。

。当月发生意外事故，损失库存原材料金额35万元。发生意外事故，材料损失不能抵扣进项税，作进项税转出进项税转出=35*17%=95万元假设小汽车的消费税率为9%。成本利润为8%。

甲产品销项税：100X17%+85/（1+17%）X17%=185万元。乙产品销项税：2X（1+10%）X17%=0.374万元。

(三)原材料的收发核算采购时，按实际成本付款，记入“材料采购”的借方；验收入库时，按计划成本记入“原材料”的借方，“材料采购”的贷方；期末结转，验收入库材料形成的材料成本差异。

增值税小规模纳税人，在采用计划成本核算材料时，购入材料时按实际成本计入“材料采购”科目，与一般纳税人的主要区别是小规模纳税采购原材料的增值税进项税额计入材料采购成本。

法律主观：按计划成本计价的材料明细分类核算，应设置三种明细分类账： (1)、材料明细分类账仓库应按材料的品种和规格设置一套既有数量又有金额的材料明细分类账或材料卡片。

一般情况下，应缴增值税=销项税额-进项税额+进项税转出+上月留抵。题目中3月30000-40000=-10000这就是你三月的应缴纳增值税（负数代表本月不需要缴纳，留下月抵）。

月不交，因为30000-40000=-10000，你打答案也是有点毛病，实务中负数不用交税的，负数作为下个月留抵税额。4月交，因为50000-20000-10000=20000。

某增值税一般纳税人2009年3月初应缴税费-应缴增值税账户无余额，3月份销项税额30000元、进项税额40000元；4月份销项税额50000元、进项税额20000元。 3月份和4月份的应缴增值税分别为_D_元。

月初欠缴的增值税16万元，已在上月末从“应交税金-应交增值税”转到“应交税金-未交增值税”。每月末结转完之后“应交税金-应交增值税”余额都是0。

月末若计算出当月不需要交纳增值税时（通常情况下，是指进项税额等借方科目发生数大于销项税额等贷方科目发生数），不需要做账务处理，留底待以后抵扣就可以了。

税务检查运输进项发票真实性的查看方法如下：调取注销清算报告，汇算清缴报告；查询注册资本金印花税、地税是否上交；税局专管员批复之前把电子账、报表上传到报税的网站，即能够查询。

应交增值税下有借方余额（即未抵扣进项不结转）。如果公司经常有已经入账但未抵扣的进项税额，建议在应交增值税下设置未抵扣进项税额明细项目，然后取得进项时先做未抵扣进项税额，抵扣后再转入进项税额。

当月上交本月增值税，仍借记“应交增值税”明细科目(已交税金)；当月上交上月应交未交的增值税，则借记“未交增值税”明细科目。如果是辅导期的企业还需在“应交税费”科目下设置“待抵扣进项税”明细科目。

1、甲材料计划单位成本为每公斤20元。该企业20×2年4月份有关资料如下：1)“原材料”账户月初借方余额30000元；“材料成本差异... 某工业企业为增值税一般纳税人，材料按计划成本计价核算。甲材料计划单位成本为每公斤20元。

2、增值税小规模纳税人，在采用计划成本核算材料时，购入材料时按实际成本计入“材料采购”科目，与一般纳税人的主要区别是小规模纳税采购原材料的增值税进项税额计入材料采购成本。

3、某工业企业为增值税一般纳税人，材料按计划成本计价核算。甲材料计划单位成本为每公斤10元。该企业2010年5月份有关资料如下：（1）“原材料”账户月初余额40000元，“材料成本差异”账户月初借方余额500元。

4、材料成本差异 15 购买甲材料实际单价=61000/6000=167元/公斤计划成本下总金额=6000*10=60000元。

5、工业企业为增值税一般纳税人，材料成本。计划的会计处理。材料计划单位成本为每公斤10元。