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企业所得税汇算清缴后又收到去年发票该怎么做账?
如果汇算清缴后收到去年的发票,借:管理费用,借:销售费用等,借:应交税费-应交增值税-进项税额,贷:应付账款等。
收到去年的费用发票做分录如下:(1)在汇算清缴期间收到:借:以前年度损益调整;贷:其他应付款;借:利润分配——未分配利润;贷:以前年度损益调整;借:其他应付款等;贷:银行存款。
一般收到发票才付款的(即下一年度付款)可以采用这种做法。
跨年费用发票入账规定
由于发票被遗忘而没有及时入账;上年度发生的成本、费用,由于报销人员没有及时报销,会计跨年才取得发票;对方上年已经开具了发票,由于款项没有全额收到而次年才给了发票。
可以入账,跨年发票入账的情况有以下几种: 跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作,企业需做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
法律主观:超过一年的发票还能入账。企业在生产经营过程中发生的费用,未付款未收到发票的,可以在费用发生时,按企业实际支付的费用计入到对应的科目,待企业实际收到发票时,将发票贴入凭证中,作为原始单据。
正面回答可以报销,跨年发票可以使用,因企业需按权责发生制进行账务处理,属于上一年度费用需要在上一年度计提,次年取得发票冲销预提。
借:库存商品(或原材料、固定资产等) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(或现金、应付账款、预付账款等科目) 普通发票不可以做抵扣,故税费不需单独体现。
对于跨年发票,应怎么做账?跨年发票怎么做账?去年的发票如果金额不大今年入成本可以,如果金额比较大,要通过以前年度损益调整科目走账,然后更正汇算清缴企业所得税申报表。
会计核算的一般流程是什么?
会计核算通常有七个流程,原始凭证审核、编制记账凭证、登记账簿、记账凭证汇总、登记总账、对账结账、编制会计报表。原始凭证审核:对各单位上报的原始凭证进行真实、合法、正确、完整性检查。
会计核算的基本流程包括确认、计量、记录和报告等环节,具体如下:给原始凭证分类。编制记账凭证:根据原始凭证的分类,可以做凭证,凭证也叫传票。登记账簿:凭证审核无误后,登记账簿。
总账会计要定期编制“科目汇总表”并定期登记总账(至少每旬汇总一次)。各类账户要按月结账,根据需要结出余额或累计发生额。编报会计报表 月末各类账户试算平衡后,编制会计报表。
会计核算流程共分为七个步骤:将原始凭证分类;编制记账凭证;登记账簿;记账凭证汇总;登记总账;进行对账、结账;编制会计报表。登记总账后可以编制财务会计报表。
会计核算流程共分为以下七个步骤:将原始凭证分类。取得原始凭证后,需要检查是否合乎入账手续。编制记账凭证。根据原始凭证的分类,进行记账凭证的编制。登记账簿。记账凭证审核无误后,可以通过记账凭证登记账簿。
会计核算的基本程序如下:记账凭证核算程序。这是根据每张记账凭证直接登记总分类账簿的一种核算程序。一般用于业务量较少的小型企、事业单位。科目汇总表核算程序。