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会计中的账账核对,账证核对,账实和对各指什么?
对账 在月份和年度终了时,应将账簿记录核对结算清楚,使账簿资料如实反映情况,为编制会计报表提供可靠的资料。 核对账目是保证账簿记录正确性的一项重要工作,对账的内容包括账证核对,账账核对和账实核对。 (一)账证核对 账证核对是指账簿记录同记账凭证及其所附的原始凭证核对。账证核对在日常记账过程中就应进行,以便及时发现错账进行更正。这是保证账账相符、账实相符的基础。 (二)账账核对 账账核对是指各种账簿之间的相关数字进行核对。其核对内容主要包括: 1、总分类账各账户本期借方发生额合计与贷方余额合计是否相等; 2、总分类账各账户借方余额合计与贷方发生额合计是否相符; 3、核对各种明细账及现金、银行存款日记账的本期发生额及期末余额同总分类账中有关账户的余额是否相等。以上核对工作一般通过编制总分类账户发生额及余额表和明细账户发生额及余额表进行。 (三)账实核对 账实核对是指将账面结存数同财产物资、款项等的实际结存数核对。这种核对是通过财产清查进行的。内容包括: 1、银行存款日记账的余额同开户银行送来的对账单核对相符。 2、现金日记账的余额与现金实际库存数核对相符。 3、财产物资明细账的结存数量与其实存数量核对相符。
工商银行如何进行对账?
操作方法
01
登陆工行银行网银,如果到了对账时间,企业还未对账;
一进入到网银,网面就会弹出对账提醒,点击“立即对账”;
02
网面会跳转到“银企对账”,点击“银企对账”;
03
如果余额不相符,点击“未编制”,编制错账或未达账;
如果余额相符,点击“对账”;
04
点击之后,页面会跳转到“中国工商银行余额对账单”,核对明细;
如果余额不相符,点击“余额不平”;
如果余额相符,点击“余额已平”;
示例为:余额已平
05
之后,页面会提示:点击“确定”按钮上送结果,点击“确定”;
06
点击“确定”之后,页面会弹出,输入密码对话框,输入密码后,点击“确定”;
07
页面会弹出“请核对签名信息”;
08
查看插在电脑主机上的,U盾屏幕上显示的对账单编号,是否和电脑桌面上显示的一致,如果一致,按上U盾左下角的“OK”按钮;
09
按下“OK”按钮后,U盾会提示“成功”;
同时网银的对账单页面,会提示“本次对账操作已完成”;
10
如果,已到对账时间,但登录网银时,未提示对账;
可以点击账户管理项下的“银企对账”;
11
点击后,在网银右边会弹出对账单号,及对账结果;
示例为:已经完成银企对账。
银行存款余额与银行账余额对不上怎么办?
账面金额和银行存款金额往往会有差异, 通常是由于公司或者银行存在未达账项造成的,需要编制余额调节表。由于刚与会计公司交接,应尽快查实,以便与会计公司划分清楚责任。 另外,以往的调节项差异,可以咨询给记账的会计公司。 首先要拿到各开户银行余额对账单,银行对账单和企业银行日记账逐笔核对,找出未达账项,编制银行余额调节表,调后的余额双方应该一致,但是这并不是说明银行日记账没问题,还要逐笔把未达账项落实,看是否有无票支出等。 其次,银行日记账和银行对账单余额不一致是正常现象,主要看是不是有未达账项,如果前任未做调整,下点功夫先把未达账项调整出来。账面银行存款余额与实际银行存款出现差额,可能是企业多计或者漏记银行帐,即企业出现错误,也可能是银行漏记或者多计,即银行出现时间性差异,这时候就不是企业的错误了。 最后编制一张调整凭证,摘要写:调整**年3月第XX号凭证上写金额。会计分录: 借:现金 贷:银行存款