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留抵退税要做进项转出
法律分析:根据现行有关规定,纳税人已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。
纳税人申请办理留抵退税,应于符合留抵退税条件的次月起,在增值税纳税申报期(以下称申报期)内,完成本期增值税纳税申报后,通过电子税务局或办税服务厅提交《退(抵)税申请表》(见附件)。
因为退还的留底税额是进项,不退的话,进项可以抵扣销项;现在退给你了,自然就不能抵扣销项了,所以要做进项税额转出。
出口退税需要进项税转出的原因是:将不能抵扣的部分计入抵扣金额内,可以做进项税额转出。改变了用途,应按新的适用税率(征收率)纳税。扣除不能抵扣的项目后的应纳税额。
正面回答留抵退税加计抵减那部分不需要转出。如果已经计提一直未使用,加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减,同时将结余的加计抵减额冲回。
进项税如何转出
借:工程施工等,贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出。
(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额,则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。
进项税转出是在 “应交税费—应交增值税”明细科目下设 置的一个 “进项税转出”专栏,其发生额在贷方,作为:“进项税额” 专栏的备抵,不是转到了未交增值税里面,而是转到已交税金科目, 月末余额后应该为零。
增值税留底退税后还得下个月申报时进项税额转出吗
1、正面回答留抵退税加计抵减那部分不需要转出。如果已经计提一直未使用,加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减,同时将结余的加计抵减额冲回。
2、留抵退税后和下个月的进销项会计分录没有关系的。
3、法律分析:根据现行有关规定,纳税人已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。
4、个税退税的条件如下:上一年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的。上一年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的。
5、通过国家税务局查询可知,留抵退税,其学名叫“增值税留抵税额退税优惠”,留抵退税又缴回给税务局,缴回前没有进项抵扣交的增值税是会全部退回的。留抵退税加计抵减那部分不需要转出。