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预收工程款如何预缴增值税
1、纳税人应按照上述(1)、(2)计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2、当期预收账款金额大于15万元的才预缴增值税; 如果存在分包的情况下,当期预收账款减去分包款后差额大于15万元的才预缴增值税。
3、建筑企业简易计税模式下,预交的增值税=不含税工程款金额*项目所在地执行的增值税预征率。建筑企业简易计税模式下,预交的增值税账务处理是,借:应交税费—应交增值税(已交税金),贷:银行存款。
4、缴税流程 国税 报税流程: 进项税的认证期限:每个月的申报期(15号)之后,至月底31日之前,(义堂截止到28号)进行 增值税 进项税额的认证。 销项税的抄税期限:每个月的1—9号抄税。
5、以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款;小规模纳税人跨地级行政区提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。
收到工程款开具发票预缴税款怎么操作
一,有分包方的,首先由分包方按照预缴款流程预缴税款后,开具建筑服务发票。二,总包方收到分包方的建筑服务发票后,在所在省税务局网上平台申请“跨区域涉税事项报告表”(俗称“外经证”)。
根据外经证在电子税务局里面填写预缴增值税申报表,保存后自动跳转到附加税申报表,填写数据后保存,提交申报,然后在线预缴。
纳税人提供建筑服务取得预收款并向建设单位开具发票的,发票开具之日为纳税义务发生时间,纳税人应就此笔款项申报缴纳增值税。
缴税流程 国税 报税流程: 进项税的认证期限:每个月的申报期(15号)之后,至月底31日之前,(义堂截止到28号)进行 增值税 进项税额的认证。 销项税的抄税期限:每个月的1—9号抄税。
建筑企业可以开具普通收据,待增值税纳税义务产生时再开具相应进度款发票,可以开具“612建筑企业预收款”的不征税普票,待增值税纳税义务产生时再开具相应带税率的发票。
(3)不能自行开具增值税发票的小规模纳税人,可向项目所在地主管税务机关申请代开增值税发票。1纳税人提供建筑服务取得预收款:(1)在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照规定的预征率预缴增值税。
江苏省电子税务局增值税预缴税款流程
1、第一步:在申报清册中,选择“申报表名:增值税预缴税款”,点击【填写】,打开申报表。
2、符合深化增值税改革增量留抵退税业务要求的纳税人,可登录电子税务局,并进入相应模块,申报完毕后直接办理留抵退税。
3、填写 增值税 纳税申报表主表、附表及其他附列资料。 提交填好的报表,系统会自动校验提交的数据,如果有错误,系统会提示,再根据提示进行修改。