本文目录
交房租开专用发票怎么做分录?
交房租,收到对方开具的专用发票的会计分录为,借管理费用,借应交税金一应交增值税(进项税),贷银行存款。能够开具增值税专用发票,说明出租方和承租方都是一股纳税人。如果开发票方不是一般纳税人,是小规模纳税人,就只能开具普通发票,就不能抵扣增值税,分录为借管理费用,贷银行存款。
开出房屋租赁发票怎么做会计分录?
借:预付账款-房租贷:现金/银行每月进行分摊借:管理费用/销售费用-租赁费贷:预付账款-房租或借:其他应收款-待摊费用贷:现金/银行分摊时借:管理费用/销售费用-租赁费贷:其他应收款-待摊费用或借:管理费用/销售费用-租赁费贷:现金/银行选择1.2会计分录时都行,但是第二种在列报环节需要调节为其他流动资产第三种处理方式是每月开具租赁发票的处理方式
企业会计准则21号房租如何入账?
依据《企业会计准则第21号——租赁(2018)》第四十五条规定,对于经营租赁,在租赁期内各个期间,出租人应当采用直线法或其他系统合理的方法,将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。其他系统合理的方法能够更好地反映因使用租赁资产所产生经济利益的消耗模式的,出租人应当采用该方法。
增值税方面的规定
财税[2016]36号附件1营业税改征增值税试点实施办法第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:
(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
(二)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
依据上述规定,客户公司在年初一次性收取的一年的房租,在会计上一般是按月分期确认租赁收入,在收到租金当月产生纳税义务,对于一般纳税人来说,应该在次月申报缴纳增值税。
以一般纳税人为例,相关的会计处理参考如下:
1、收到租金时
借:银行存款
贷:预收账款
应交税费-应交增值税-销项税额
2、在确认租赁收入时
借:预收账款
贷:主营业务收入(或其他业务收入)
房租开票账务处理?
开房租发票的税款,会计处理分录:借:银行存款(或库存现金)贷:营业外支出贷:应缴税费--应缴的税目如果是代开租金发票的税金,则计入相关费用:借:银行存款(或库存现金)借:其他业务成本 (税金金额)贷:其他业务收入贷:应缴税费--应缴的税目扩展资料:企业应设置“营业外支出”科目,本科目核算企业发生的各项营业外支出。本科目可按支出项目进行明细核算。营业外支出的注意事项。
①企业转让固定资产时,先结转固定资产原值和已提累计折旧额,借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目,贷记“固定资产”科目。收到双方协议价款,借记“银行存款”,贷记“固定资产清理”科目;最后结转清理损益,计入资产处置损益,不再通过营业外支出科目核算。
②企业处置无形资产时,应按实际收到的金额等,借记“银行存款”等科目,按已计提的累计摊销,借记“累计摊销”科目。按应支付的相关税费及其他费用,贷记“应交税费”、“银行存款”等科目,按其账面差额,贷记或借记“资产处置损益”科目。已计提减值准备的,还应同时结转减值准备。只有当无形资产报废时,按其账面价值转作当期营业外支出。期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。
付房租有银行单和发票怎么做账?
根据房租发票和银行单,借记有关费用,贷记银行存款