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进项负数发票怎么做账
企业收到对方开具的负数发票时,需要根据实际业务的性质和之前蓝字分录来做对应的红字分录,税额部分做进项税额转出或者负数金额。比如:借:应付账款—XX企业,贷:原材料—XX材料。应交税费—应交增值税—进项税额转出。
具体来说,会计分录应记为:借:进项税额转出;贷:应付账款(红字)。需要注意的是,这里的借项为进项税额转出,而不是应收账款,这是因为此时购买方认证抵扣已完成,因此应收账款不再需要。
红字发票,也称为负数发票。一般在发生销货退回的情况下,会计人员需处理红字发票的账务。
应纳增值税计算出来是负数,下面该怎么算呢?
法律主观:应交增值税应依照下列公式来计算:应纳税额=当期销售额×税率-当期进项税额。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物,不得从销项税额中抵扣。纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额。
税负率简单的说就是税收负担率,具体到增值税来说,增值税应纳税额与销售收入之比根据《增值税一般纳税人日常稽查办法》的规定,税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额(不含税)×100%。
二是,没有计提增值税税金和所得税税金,体现“应交税金”科目借方余额,因此,应交税金也为负数,如果是这种情况,您必须计提税金。
增值税应纳税额为负数是什么原因
1、增值税应纳税额为负数通常是因为预交的增值税税款金额超过了本来需要缴纳的增值税应纳税额。增值税应纳税额=销项税额—进项税额,当预交的增值税税款金额大于应交增值税的时候,就会导致增值税应纳税额为负数。
2、应交增值税常常产生负值,主要原因是进项大过销项,也就是有留抵额,这样就显示负数了。留抵税额,是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额,我国之前采取不予退还留抵税额,结转到下一个纳税期继续抵扣的做法。
3、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额时应纳税额就为负数。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
4、企业增值税应纳税额是负的,说明企业存在多缴纳的税款。企业发现多缴税款,要求退还的,税务机关应当自接到企业退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。
5、是增值税,因为外销大于内销,每月的进项税额大于销项税额,留抵税额较多,在这种情况下,税负率为负了。比如单位前期购入大量的固定资产并认证了,但销售还未步入正轨,这样的情况,就会出现负税负率。