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哪些可以第一年抵扣60%,第二年40%的增值税?
第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。
其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
抵扣税率:11 在2016年5月1日之后取得的,适用税率为11%,公司可分两年抵扣,第一年抵扣60%,第二年抵扣40%。抵扣税率:5 在2016年5月1日之前取得的,可以选择简易计税方法。
购入固定资产的增值税可以抵扣,但是需要分两年进行抵扣,第一年抵扣进项税额的40%,第二年抵扣进项税额的60%。
扩大进项税抵扣范围。将国内旅客运输服务纳入抵扣范围,同时将纳税人取得不动产支付的进项税由目前分两年抵扣(第一年抵扣60%,第二年抵扣40%),改为一次性全额抵扣。
不动产进项税额60%和40%抵扣的会计分录
比如2016年5月1日后取得的不动产在建工程13个月抵扣按60:40,40%的进项税额要计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目。待抵扣进项税会计分录待抵扣进项税进行业务处理时,应当要取得进项发票入账,且在入账当月认证。
关于不动产证 你不动产证都拿到了,其他肯定也都办完了。购房发票是开发商给开的,建议你直接找开发商要。
抵扣进项税做分录方法见下:企业实际抵扣进项税额的时候不需要单独做分录进行调整,企业购进货物的时候,其对应的进项税额可以计入到待认证进项税额科目,实际认证后转入应交税费—应交增值税—进项税额科目。
企业因经营发展需要从其他企业购买的不动产,作为生产经营用途时,可以计入固定资产科目核算。
营改增后固定资产进项税60%如何申报?
地税和原来一样,均为网上申报,只是不需要再选择营业税了,个税、城建、教育费附加、地方教育费附加等还需要申报。这个月应该有印花税年度申报。
首先插上金税盘。接着登录网上申报系统。然后点击增值税。然后进行进项采集。接着进行销项采集,然后确认进项税额转出。接着填写纳税申报表。然后点击申报表发送。然后申报表发送后,就可以缴纳税款了。
第1栏“(一)按适用税率征税销售额”填写应税服务按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额,选择适用本行业营改增税率 ,如果应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
借:固定资产,借:应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应付账款等科目。
增值税抵扣计算公式是什么
1、增值税专用发票抵扣金额=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。
2、增值税计算公式:应交增值税=销项税额-进项税额,销项税额=含税销售额÷(1+税率)x税率,进项税额=含税进项价格÷(1+税率)x税率。
3、进项税额计算公式: 进项税额=运输费用金额×扣除率 准予抵扣的专案和扣除率的调整,由国务院决定。
4、请教增值税纳税申报表主表第17行(应抵扣税额合计)的公式 免抵退货物是出口的,进项税是不能抵扣的,原来已抵扣所以现在要转出来冲减本期进项。
5、增值税专用发票抵扣金额计算公式为:增值税专用发票抵扣金额=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。
6、抵扣税额的公式为,销出货物税额 — 买进货物税额 = 应纳税额,若想抵扣增值税款,可以在购进货物的时候找销货方拿到增值税发票,然后去相关的税务机关办理扣税 。