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差额征税发票已认证如何冲红?
1.先与销售方取得联系;
2.在你购买方的开票机系统里做1份红字发票申请单:
(1)进入开票系统/红字发票申请单/申请单填开/红字发票申请单信息选择/选购买方/选已抵扣/确定;
(2)红字发票申请单填开/销售方名称税号/商品名称/数量(应该是负数)/单价(不含税)/金额(不含税,自动给出)/税率及税额自动给出/联系电话(你的)/申请理由:发票号码有误;
3.做好了的申请单还需"申请单导出",导出到桌面并拷到U盘;
4.把原来有误的发票发票联及抵扣联原件及复印件,该发票的记帐凭证复印件及原件,付款给销售方的记帐凭证原件及复印件,有该有误发票的认证清单;
5.把以上的所有纸质的复印件加盖单位的公章,写上"与原件一致"字样.
然后,带上原件与复印件和U盘到你的税务局,你税局会开给你正式的负数发票通知单,你把该通知单给你的销售方,他就可以开具负数发票了. 他再重新开一份正确的发票给你.
在你收到销售方一负一正的发票后:负数发票作进项税额转出,正数发票正常入帐即可.
什么是差额征税?
你好,我是【你的会计考试草稿】,很高兴回答
差额征税,征的是什么税呢,当然是增值税了。增值税作为第一大税种,是操作最复杂最难学的一个税种。然后差额征税又是最难的一种增值税计税方法。所以什么是差额征税?它就不是个问题,应该说它是一个神级难题。不过别担心,且听我慢慢说
本文大纲
一、什么是差额征税?
二、以案例说明什么是差额记账?
一、什么是差额征税,差额怎么计算,一般纳税人取得的增值税专用发票还可以抵扣吗?
差额征税,准确的说是“营改增差额征税”。所以顾名思义,它是营业税的一种计税方法,只是取消营业税后,原来征收营业税的一些业务改征了增值税,但是这些业务没有足够的进项税额用来抵扣,换句话说,涉及营改增这些业务的企业有销项税,进项税少,所以根据增值税一般计税方法,应交增值税=销售税额-进项税额,销项多进项少,企业当然就多交增值税了,这样就加重了企业的税负。所以增值税才用差额征税的计税方法。
差额怎么计算呢?差额征税的“差额”说的是不含税的“销售差额”=“纳税人收取的全部价款和价外费用-支付给其它纳税人的价款”。
既然企业支付给其它纳税人的价款,已经从应税销售额中扣除,当然其从其它纳税人取得的增值税专用发票上的进项税额就不能再抵扣了。
二、什么是差额记账,会计分录怎么写?
举个例子,假设你有一个旅游服务公司,1月取得不含税收入1000元,支付交通费、住宿费、餐饮费和门票费400元,取得增值税普通发票,适用的增值税率6%,那你的计税销售额是多少呢?
在一般计税方法下,你的计税销售额是1000元。如果你选择差额征税,计税销售额600元(1000-400),会计分录有三个
1.取得收入时
借:库存现金1060
贷:主营业务收入1000
应交税费-应交增值税(销售税额)60
2.支付费用时
借:主营业务成本400
贷:库存现金400
3.根据取得的增值税普通发票抵减销项税额,减少成本时
借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)24【400*60%】
贷:主营业务成本24
总结:采用差额征税计税方法是为了避免重复征税,减轻企业税负。
我是一名残疾人,也是一名注册会计师,还是一名被保送读研的学霸。胳膊很难抬起来,写字不易,如果你不反对,麻烦关注点个赞呗
新房补差价面积怎么验?
按实际施工图测算面积来验
一,新的商品房一般情况下采取的是预售的方式进行销售,签定的是巜商品房(预)销售合同》,开发商确定商品房销售面积的依据是本公司工程师按照设计图纸及实际施工图测算出来的面积。
二,商品房准确的确权面积是以当地房地产测绘部门依据巜国家商品房测绘管理办法》测算出来的面积。
三,两套人马、两个部门分别测绘,测绘的结果势必有所差异,但是必须是以当地房地产测绘部门的测绘结果为最终的确权面积,因此就产生了预售的面积和确权面积的差额。
四,必须要明确的是预售的面积和确权的面积之差有可能是正数也有可能是负数,也就是说你有可能补差价也有可能开发商退一部分房款给你。
五,若确定是补差价,主要的依据是当时签定的《商品房(预)销售合同》,合同中明确约定了预售面积和确权面积存在差异时的处理办法,一般情况下有两种办法:A,多退少补,以确权面积为准,单价不变,多缴了开发商退回,少缴了补齐差额。B,预售面积和确权面积差额超过3%时,3%以内的部分多退少补;3%以上的部分开发商多收了双倍返还,若是客户补差价只需承担3%以内的部分,其余部分不予承担。总之,房屋的确权面积是以当地房地产测绘部门确定的面积为准,面积补差价是以《商品房(预)销售合同》中的约定为准,现在一般情况下大多数开发商都按"多退少补"来解决这个问题,相对公平并且双方都容易接受。
一般纳税人什么情况可以开劳务费专票?
一般纳税人可以开劳务费专票的情况包括按照合同约定向外单位或个人提供劳务,并开具了法定的《劳务报酬收据》或者《劳务合同》,且符合税务机关的要求。
原因根据《中华人民共和国营业税暂行条例》中的规定,一般纳税人可以开劳务费专票需要满足以下条件:一是按照合同约定向外单位或个人提供劳务,二是开具了法定的《劳务报酬收据》或者《劳务合同》。
同时,还需要符合税务机关的要求,如事先核定的个税应纳税额、劳务所得超过一定标准等。开具劳务费专票是一种常见的税务操作,一般适用于企业向外部提供劳务、工程、设计等服务,并能获得相应的报酬的情况。
劳务费专票开具的正确性和合法性对企业的合规经营和税务合规都有着重要意义,需要认真了解相关规定并遵守。同时,也需要密切关注税务政策的变化,及时调整企业的经营策略和税务筹划。