销项负数发票如何处理（销项负数的发票怎么做账）

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负数发票怎么做账如下：第如果是当月发生的开票错误或者退货的话就直接把原票作废。第如果是跨月的话那只能开具负数发票，开具负数发票后原票也不用作废的，因为你已经开出负数发票冲掉了。

符合发票作废条件的，发票收回所有联次后，在纸质发票上注明作废，并在开票软件中作废发票电子数据。原来的发票未入账，负数的也不入账。已入账作反向分录就可以。

负数发票跟正数发票的记账方法是一样的，只是所有金额都是负数。目的就是对冲前次错误的发票金额。

按收到负数发票负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账，正负相抵后无销项税及收入。

法律主观：销项负数发票可报销，销项负数发票做收入负数分录处理。对申请开具红字发票的，其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出，应填入红字专用发票通知单注明的进项税额栏中，不能凭开具的红字发票进行进项税额转出。

原来的发票未入账（兰字的），负数的也不要入账。已入账作反向分录就可以了。后附发票的记账联。那张错票的发票联，新开具销项负数的两联，都放在负数发票的存根联后面。报税抄税时，会自动减掉销项税金。

收到销项负数发票的分录是，借：应付账款等科目，贷：库存商品或原材料，应交税费-应交增值税（进项税额）。

销项负数发票，所谓负数发票（即红字发票），是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。

收到负数发票时的帐务如何处理？我是购货方。

1、销项税额计算公式为，当期销项税额等于当期销售额乘以适用税率。销项税额的计算销售额中，销售额包括不含税和含税两种，所以分为两种情况，销项税额等于不含税销售额乘以税率，销项税额等于含税销售额除以1加税率后再乘以税率。

2、销项税额的计算方式分为两种：（1）一种是销项税额=（不含税）销售额×税率；（2）另一种是销项税额=（含税）销售额/（1+税率）×税率。

3、销项税额=销售额×税率=含增值税销售额÷(1+税率)×税率。销项税额是销售方根据纳税期内的销售额计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。销项税额是纳税人按规定自行计算出来的，计算依据是不含增值税的销售额。