大家好!今天让小编来大家介绍下关于银行日记账、明细账里面的种类和号数填什么?_银行存款明细账的最后一行和第二页第一行写什么?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.银行日记账、明细账里面的种类和号数填什么?2.银行存款明细账的最后一行和第二页第一行写什么?
3.关于现金日记账,银行存款日记账,总账,明细账分别登记哪些内容
4.怎样登明细账?
5.企业的现金明细账,银行存款明细账应该是出纳记还是会计记啊?
银行日记账、明细账里面的种类和号数填什么?
银行日记账、明细账账中种类一栏和号数填:
种类是指记账凭证的种类,可以将记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证的,收、付、转字。号数就过帐时对应凭证编号。
现金日记账(Cash Journal)是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整,现金日记账必须采用订本式账簿。现金日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证,逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务,只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。
银行存款明细账的最后一行和第二页第一行写什么?
现金日记账怎么填写
现金增加记借方
现金减少记贷方
一张原始发生一种项目填写一行
一张原始发生多种项目填写多行
现金日记账填写样本
现金日记账填写样本_百度
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现金日记账怎么填写 现金日记账的填制方法
现金日记账的填制方法一、余额
“余额”栏涉及到公式:
本日余额=上日余额+本日借方-本日贷方 期末余额= 期初余额+本期增加-本期减少
指现金实际收付的金额在每日终了应该分别计算,现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对,进行“日清”。
现金日记账的填制方法二、凭证编号栏
它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。公司采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,如果是现金收款凭证,简写为“现收”,还应该登记记账凭证的编号数,如填入“收×号”;如果是根据现金付款凭证登记现金日记账时,就填入“现付×号”。
现金日记账的填制方法三、日期
“日期”栏中的日期指的是记账凭证的登记日期,它应该与现金实际收付的日期一致。它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。出纳在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。也就是说,现金日记账的记账日期,应该和记账凭证一致。
现金日记账的填制方法四、摘要栏
“摘要”栏要文字简练,清晰的说明,登记入账的经济业务内容。
现金日记账的填制方法五、对应科目栏
对应科目栏指现金收入的来源科目或者是支出的科目。如,银行提现,其来源科目也就是对方科目为“银行存款”。通过这个栏目可以了解经济业务的来龙去脉。在填制对应科目的时候只填写总账科目,而不要填明细科目。当对应科目是多个的时候,可分主次来填,也就是只填写主要科目。如果没有主次之分,就根据金额的大小决定。填写金额大的科目,再在后面加上“等”字。比如说,公司购买了一批办公用品,耗费1000元,400元车间承担,600元行政部门负担。在填写对应科目栏是,就写“管理费用等”,贷方金额是1000元。
现金日记账的填制方法六.借方和贷方栏
指现金实际收付的金额,每日终了应该分别计算,现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对,进行“日清”。“借方金额”栏、“贷方金额”栏
应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
现金日记账填写注意事项:
1、定期(每月至少一次)与会计核对现金。
2、及时登账,做到日清月结,经常核对,账钱相符。
3、定期到银行拿对账单,做银行存款调节表,与银行存款对账。
4、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划红线,等于取消了这个记录,再把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。
5、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票
现金日记账怎么填写?
17.日记账怎样设置?
日记账的主要作用是按照时间的先后顺序记录经济业务,以保持会计资料的完整性和连续性。进行日记账的设置工作,首先要确定其种类和数量。日记账在不同的会计核算组织形式下,其具体用途是不同的。如果日记账用作过账媒介(如通用日记账、日记总账核算组织形式),则要求设置一个严密完整的序时账簿体系,包括单位的所有经济业务;如果日记账不用作过账媒介,则不必考虑其体系的完整性,只需设置某些特种日记账即可。通常设置的特种日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账,极少数单位还设置销货日记账和购货日记账。
现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账,它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用作明细账,也可用于过账媒介。
银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同,但须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”,并将前两种账页左上角的科目名称改为“银行存款”。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏,以工分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般单位也只设置三栏式的银行存款日记账。
在日记账用作过账媒介时,必须设置普通日记账,用以记录全部转账业务,逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式,也可采用金额双栏式,但后者更为简便易行。
必须说明的是,现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。
18.在根据多栏式日记账登记总账的情况下账务处理有哪两种做法?
在根据多栏式现金日记账和银行存款日记账登记总账的情况下,账务处理可有如下两种做法:
第一种做法:由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记账和支出日记账,每日应将支出日记账当日支出合计数,转记入收入日记账中支出合计栏中,以结算当日账面余额。会计人员应对多栏式现金和银行存款日记账的记录加强检查监督,并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记账各专栏的合计数,分别登记总账有关账户。
第二种做法:另外设置现金和银行存款出纳登记簿,由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记,以便逐笔掌握库存现金收付情况,及时同银行核对收付款项;然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记账,并于月末根据多栏式日记账登记总账。出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记账要相互核对。
上述第一种做法可以简化核算工作,第二种做法可以加强内部牵制。总之,采用多栏式现金和银行存款日记账可以减少收款凭证的汇总编制手续,简化总账登记工作,而且可以清晰地反映账户的对应关系,了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉。
现金日记账怎么填写 50分
日记账,流水账,余额调节表。在电脑的网页里下载(在本页),下载后先解压缩。
供参考。。
我是刚开始学出纳,不懂如何填写现金日记账本,我想看一下样本,谢谢
现金日记账样本:
现金日记账填写内容:
1、日期
“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。
2、凭证编号
“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入“现收×号”。
3、摘要
“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。
4、对应科目
“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意以下三点:
第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目;
第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目。
第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。
5、借方、贷方
“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6、余额
“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借 方-本行贷方”公式计算填入。
正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借 方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。
怎样填写出纳的现金日记账与银行日记账?
看了一下其他人的回答,本人不敢荀同,我也是做会计的,并且专业学习过会计专业四、五次,对他们的回答不太认同,下面是我的总结:
首先,现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄,你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的,其他全为活页式的呢,这就是为了防止人为拆本使用了。
二、现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的,我不知道你们是怎么管理的,一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出(收入)单或银行存款付出(收入)单”,出纳人员根据付出单才付款,并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐,完毕后,应在该单上加盖现金(银行)付讫或收收讫章,一联由出纳保管,一联交由会计进行帐务处理。
三、帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号,这种收付款单一般全是编号的;对方科目也应该是写在收付款单上面的,只要是填写规范,就什么也有。
四、现金(银行存款)日记帐应该做到日清月结,余额一般应该每一笔业务都算出余额来,这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数,免得开出空头支票等。
五、现金(银行存款)日记帐为企业资产类帐户,余额应该在借方,其实这两个也是会计科目,看帐户到底应该登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类,资产类帐户借方登记增加,贷方登记减少,负债和所有者权益类帐户正好和这个相反,是贷方登记增加,借方登记减少。
六、登记帐户要逐行、逐页进行登记,不允许有隔页、空行出现,一但发生了,应划线注销,不允许撕掉,每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样,并结出本页借、贷方发生额及余额,转入下一页,并在下一页第一行写明“承前页”字样。
七、月份终了,应结出本月借、贷方发生额及余额,在摘要栏写明紶本月合计”
下一行还要结出各方的累计及余额,并写明“累计”字样。
手工现金日记账怎么填啊
在现金日记账中:“借”方登记增加;“贷”方登记减少。买东西开回的发票要先做好“现金付款凭证”并且编上凭证编号,然后再登记“现金日记账”的“贷”方栏目,记好后在“现金付款凭证”右边的“记账”栏里打上“√”示意已登记现金日记账。
现金日记账怎样填写
按日期序时记账
每一天发生了每一笔业务,
都按日期顺序排列下来,记下来。
借方表示你的收入,贷方表示你的现金支出。
余额在借方
关于现金日记账,银行存款日记账,总账,明细账分别登记哪些内容
每个明细账的最后一栏和第一栏都不用记录发生额,在每页最后一行摘要栏里 写过次页,把对应的余额填写。然后翻过来的第一行的摘要栏写 承前页 对应上面的余额也要抄过来 然后下面 该怎么写就怎么写~
怎样登明细账?
现金日记账登记现金科目,银行存款日记账登记银行科目,总账所有一级科目,明细账登记所有明细科目。
现金日记账,银行存款日记账都属于明细账
明细账也称明细分类账,是按明细分类账户开设的、用来分类登记某类经济业务详细情况、提供明细核算资料的账簿。总分类账和明细分类账,统称分类账,是按照账户对经济业务进行分类核算和监督的账簿。
按明细分类账户登记的账簿叫做明细分类账,简称“明细账”。明细账也称明细分类账,是根据总账科目所属的明细科目设置的,用于分类登记某一类经济业务事项,提供有关明细核算资料。
明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。
明细账是按照二级或明细科目设置的账簿,一般采用活页式账簿。各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求,在总分类账的基础上设置若干明细分类账,作为总分类帐的补充。明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。
三栏式
三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏,不设数量栏。这种格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算,如"应收账款"、"应付账款"等债权债务结算科目的明细分类核算。
数量金额式
数量金额式明细账的借方、贷方和余额三个栏目内都分设数量、单价和金额三个小栏,借以反映财产物资的实物数量和价值量。这种格式适用于既需要进行金额核算,又需要进行账物数量核算的各种财产物资的明细核算,如"原材料"、“库存商品”、"产成品"、“周转材料”等财产物资科目的明细分类核算。
多栏式
多栏式明细账的账页按照明细科目或明细项目分设若干专栏,以在同一账页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额。这种格式适用于费用、成本、 收入和成果的明细核算,如"制造费用"、"管理费用"、"营业外收入"和"营业外支出"等科目的明细分类核算。
企业的现金明细账,银行存款明细账应该是出纳记还是会计记啊?
明细账怎么登?
供参考。
总账明细账举例,如何登账
1.明细账是根据记帐凭证一一登记,总账可以根据每月的科目汇总表登记;
2.登记总帐是科目汇总表中有什么科目,对应的就在总帐的对应科目中登记.福全部不是部分.登记明细帐不是根据汇总,而是根据凭证逐一登记的,
3.记帐凭证中有多少会计科目,就要对多少会计科目逐一登记明细帐‘
总账和明细账要怎样登
事实上帐务处理程序有记账凭证帐务处理程序、汇总记账凭证帐务处理程序和科目汇总表帐务处理程序三种形式。
所谓帐务处理程序是指会计凭证、帐簿、会计报表和帐务处理程序相互结合的方式,也称会计核算形式、记账程序和会计核算组织程序。不同的记账程序规定了填制会计凭证、登记帐簿、编制会计报表的不同步骤和方法)
1、记账凭证帐务处理程序(适用于规模较小、经济业务较少的单位):
(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证;
(2)根据收、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账;
(3)根据记账凭证和原始凭证(或原始凭证汇总表)逐笔登记各种明细账;
(4)根据记账凭证逐笔登记总分类账;
(5)月末将现金日记账、银行存款日记账余额及各明细账余额的合计数,分别与总账中有关帐户的余额核对相符;
(6)根据总分账对账结果,以总分类账和明细账资料编制会计报表。
2、汇总记账凭证核算程序(规模较大,经济业务较多的单位):
(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表填制收付转凭证;
(2)根据收、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;
(3)根据收付转凭证或原始凭证或原始凭证汇总表,逐笔登记各种明细账;
(4)根据收付转凭证定期编制汇总收付转凭证;
(5)月末根据汇总收付转凭证登记总账;
(6)月末将现金日记账的余额和银行存款日记账的余额及各明细账的余额合计数与总账有关帐户的余额核对相符;
(7)根据总分账对账结果,以总分类账和明细账资料编制会计报表。
3、科目汇总表账务处理程序(规模较大,经济业务较多的单位):
(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收付转凭证;
(2)根据收、付款凭证登记现金、银行存款日记账;
(3)根据原始凭证或原始凭证汇总表、记账凭证登记明细账;
(4)根据记账凭证定期编制科目汇总表;
(5)根据科目汇总表,定期登记总账;
(6)月末将现金、银行存款日记账和明细账分别与总账核对;
(7)根据总分账对账结果,以总分类账和明细账资料编制会计报表。
明细账和明细分类帐的区别 到底要登哪个
都差不多的 只是目的不同
释义: 1. 按明细分类账户登记的账簿叫做明细分类账,简称“明细账”。 明细账也称明细分类账,是根据总账科目所属的明细科目设置的,用于分类登记某一类经济业务事项,提供有关明细核算资料。
编辑本段明细账分类 明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。
明细账是按照二级或明细科目设置的账簿,一般采用活页式账簿。各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求,在总分类账的基础上设置若干明细分类账,作为总分类帐的补充。明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。
(一)三栏式
三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏,不设数量栏。这种格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。适用于那些只需要进行金储核算而不需要进行数量核算的明细核算,如"应收账款"、"应付账款"等债权债务结算科目的明细分类核算。
(二)数量金额式
数量金额式明细账的借方、贷方和余额三个栏目内都分设数量、单价和金额三个小栏,藉以反映财产物资的实物数量和价值量。这种格式适用于既需要进行金额核算,又需要进行账物数量核算的各种财产物资的明细核算,如"原材料"、“库存商品”、"产成品"、“周转材料”等财产物资科目的明细分类核算。
(三)多栏式
多栏式明细账的账页按照明细科目或明细项目分设若干专栏,以在同一账页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额。这种格式适用于费用、成本、 收入和成果的明细核算,如"制造费用"、"管理费用"、"营业外收入"和"营业外支出"等科目的明细分类核算。
如何登材料明细账
1、按会计制度的规定,企业对存货即原材料要按原材料的种类设置明细帐,一般采用三栏式明细账。
2、其借方是按照材料采购的会计凭证和入库单登记的,因为增值税是价外税,所以只等记原材料增加的不含税价即可。
3、原材料的贷方数登记礌少数,通常是财务部门的材料稽核会计根据本月发生的全部领料单经过汇总编制材料领用汇总表,并注明生产领用、对外调剂销售、在建工程领用等,并据此进行会计处理,而后就凭会计凭证和材料耗用明细表登记材料明细账的贷方。
特此回答!
怎么登总账和明细账
是的,你的理解是完全正确的。
如何登记总账和明细账
明细账是根据凭证一一登记,总账可以根据每月的科目汇总表或明细账登记
比如你说的12月:
总账登记借方3750,贷方7410,再计出余额
明细账则必须登记其他应收款的二级科目,根据记账凭证登记,每个月罚必须累计和结出余额的
怎样登记明细账?
按照记帐凭证上所涉及科目一个一个逐笔登记,记得科目名称和金额,尤其是借贷方不要反了,也不要串了户!
明细账由另一名会计人员根据凭证平等登记入账,月末检查两者是否相等.
是否要一个科目一本账薄要看你这个科目下设的明细科目多与少。举个例,其他应收款,下边按公司名称下设二级科目的话,如果跟你公司有款项往来的单位有很多的话那么就需要单设一本账簿;如果象应交税金、其他应交款之类的科目,它下面不会有很多的明细子科目,那就可以合并在一本账簿里面。至于原材料明细账,你可以按类别,这也要看你们单位原材料类别、数量的多少来定了。账页肯定是要分的,一本账中你可以排序号来登记。
明细账如果没有二级科目的话就用“借贷明细账”来登记,完全没有必要一科目一本!一般现在都用的可以解开的账簿!而如果有二级科目的话你看看用3栏,11栏或者13栏的明细账簿来登记就行,这个由你自己选川!比如我公司管理费用明细账就用的13栏的来登记的!
会计的总帐和明细帐怎么登?
手工记帐处理程序:
1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总编制记账凭证(收款、付款、转账凭证)。
2、根据收款凭证和付款凭证,登记现金日记账和银行存款日记账.
3、根据记账凭证(收、付、转)并结合原始凭证登记各种明细分类账.
4、根据收款凭证,付款凭证和转账凭证,定期编制汇科目汇总表,根据科目汇总表登记总分类账.
科目汇总表的编制方法
(1)先将汇总期内记帐凭证涉及的会计科目,按总分类账上会计科目排列的前后顺序填在该表的"会计科目"栏,然后,再根据汇总期内所有记账凭证,做会计科目的借方发生额和贷方发生额,分别进行汇总相加,并将数字填入各会计科目行内的"借方"和"贷方"栏.当期内所有会计科目全部汇总完毕后,再将所有借方发生额和贷方发生额进行加总,结出合计数,进行发生额的试算平衡.
(2)科目汇总表的编制时间应根据各单位的业务量多少来确定.业务量多的,可以每五日,十日汇总一次,但一般不超过10天,以便及时了解和控制总分类账上各科目在月份内经济业务的发生与增减变动情况.业务较少的,可以每月汇总一次。
5、月末将现金日记账,银行存款日记账和各种明细分类账分别与总分类账核对. 6、根据总分类账和各种明细分类账编制会计报表. 尽管帐薄的格式一样,但是其提供的核算指标不同,总分类账提供总括的核算指标,明细账提供明细的核算指标。
例如应收账款总账和明细账都是三栏式,但是总账反映在一定时期企业应收账款的总额,至于具体还有多少资金或哪个单位的资金尚未收回,就要详细的看明细账了。
尽管帐薄的格式一样,都是三栏式,但是其提供的核算指标不同,总分类账提供总括的核算指标,明细账提供明细的核算指标。例如应收账款总账和明细账都是三栏式,但是总账反映在一定时期企业应收账款的总额,至于具体还有多少资金或哪个单位的资金尚未收回,就要详细的看明细账了。
尽管帐薄的格式一样,都是三栏式,但是其提供的核算指标不同,总分类账提供总括的核算指标,明细账提供明细的核算指标。例如应收账款总账和明细账都是三栏式,但是总账反映在一定时期企业应收账款的总额,至于具体还有多少资金或哪个单位的资金尚未收回,就要详细的看明细账了。
?三栏式明细账怎么登,求图
楼主这个照着填就好了。你看,先把科目名称写在开头,注意二级科目要分开,切勿将科目记在一张凭证里面。比如说:管理费用-差旅费、管理费用-工资,就不能记在一张里面。如果科目较多,可以采用多栏式明细账。 前面登记号记账凭证的日期。摘要照抄,将科目借方或贷方发生额照抄,余额需要你手工计算出来。记得要反复核对,确保余额正确。 你们单位应该是手工帐吧,建议楼主加强基本功,这个是基础。弄错了年终审计会给审计方带来很大的麻烦,万一税务局怒了给你们全部调增,那就是白花花的银子没了
企业的现金明细账,银行存款明细账应该是出纳记。
出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付,也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。
这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理,以及银行存款收付业务的办理,都必须经过出纳人员之手。
出纳要利用统一的货币计量单位,通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账,对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算,以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。
出纳要对企业的各种经济业务,特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。
扩展资料
出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务,而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的,是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动,就必然要求出纳员与之发生经济关系。
例如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训,出纳人员要经常跑银行等。因此,出纳工作具有广泛的社会性。
出纳工作作为会计工作的一个重要岗位,有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填,日记账怎样记都很有学问,就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。
因此,要做好出纳工作,一方面要求经过一定的职业教育,另一方面也需要在实践中不断积累经验,掌握其工作要领,熟练使用现代化办公工具。
出纳工作是一项政策性很强的工作,其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。例如,办理现金收付要按照国家现金管理规定进行,办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。
《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中,并对出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规,就做不好出纳工作;不按这些政策法规办事,就违反了财经纪律。
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