银行存款日记账和会计记录怎样核对？_出纳如何记好日记账

大家好！今天让小编来大家介绍下关于银行存款日记账和会计记录怎样核对？_出纳如何记好日记账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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银行存款日记账和会计记录怎样核对？

银行存款账 日记 录的真实性、完整性直接关系到被审计单位资产负债和经营损益的真实、完整和准确。 接下来请欣赏我给大家网络收集整理的银行对账单与银行日记账对账 方法 。

银行对账单与银行日记账对账方法

　1、将银行对账单的余额填写在调节表的银行对账单余额处;再将日记账的余额填写在调节表的XXX公司银行存款账面余额处。

　2、将日记账明细中收字号凭证(银行对账单上没有收入的)的数字填写在?厂收行未收?栏。

　3、将日记账明细中付字号凭证(银行对账单上没有支付的)的数字填写在?厂付行未付?栏。

　4、将银行对账单明细中收字号凭证(日记账上没有收入的)的数字填写在?行收厂未收?栏。

　5、将银行对账单明细中付字号凭证(日记账上没有支付的)的数字填写在?行付厂未付?栏。

　6、编辑公式。

　银行对账单调整后的账面余额=银行对账单余额+厂收行未收总额-厂付行未付总额;

　银行存款日记账调整后的账面余额=银行存款日记账余额+行收厂未收总额-行付厂未付总额。

银行存款日记账的核对方法

　银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与 银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总 账相亘核对,做到账账相符。

　账证核对

　收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在 记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:

　1、核对凭证的编号。

　2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

　3、查对账证金额与方向的一致性。

　检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。

　账账核对

　银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。

　账实核对

　企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月一次,这是出纳人员的一 项重要日常工作。

　理论上讲,"银行存款日记账"的记录对银行开出的"银行存款对账単"无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。二是有"未达账项"。"未达账项"是指由于期末银行 估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账 的账项。无论是记录有误,还是有"未达账项",都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的"银行存款对账単"进行逐笔"核对"才能发现。

　具体做法是出纳人员根据银行提供的"对账単"同自己的"银行存款日记账"进行核对,核对时,需要对凭证的种类,编号,摘要,记账方向,金额,记账日期等内容进行逐项核对,凡是对账単与银行存款日记账记录内容相同的可用"?"在对账単和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有"未达账项",应编制"银行存款余额调节表"进行调节,使双方余额相等。

银行存款日记账的保管期限

　现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年

　《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：

　1、需要永久保存的会计档案有：

　年度决算财务会计 报告 ; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失 申请书 、挂失登记簿、补发凭单(卡) 收据 ; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、 基础数据维护修改有关记录、 文件; 其他需要永久保管的档案。

　2、保管期限为25年的会计档案有：

　现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。

　3、保管期限为15年的会计档案有：

　会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。

　4、保管期限为10年的会计档案有：

　国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。

　5、保管期限为5年的会计档案有：

　下级行上报的中期财务会计报告(月度、季度、半年度 报表及附件、说明);联行往来清单及查询查复书; 密押代号表使用保管登记簿; 存、贷款单位余额对账回单; 固定资产卡片、固定资产报废清理后卡片;客户申请办理电子支付业务的基本资料、协议; 其他需要保管五年的会计档案。

出纳如何记好日记账

1，如题所述，出纳人员对账工作一般是指核对银行日记账、库存现金日记账以及编制银行存款余额调节表时核对账册等。

2，在实际工作当中，出纳对账应逐笔核对各项收支明细、收支业务的各类原始凭证，引申出编制银行存款余额调节表和库存现金盘点的账实核对，确保银行存款余额的正确以及库存现金的账实一致。

3，以上仅供参考，请予核实。

出纳人员每日应将现金日记账与什么核对

1、正确建立新账。不论是新接出纳工作，还是老出纳人员，年初建立新账时应将上年年终余额过入“余账”栏，不得先过入“发生额”栏，再过入“余额栏”。

2.序时记账。现金日记账与银行存款日记账，必须按发生业务的时间先后顺序登记，并要求逐笔记录，按日结记当天发生额及其余额，与库存现金数进行核对，看是否账款相符。

3.正确更正错账。记错账或结错账是常有的事。会计制度历来规定，财会人员要按正确的方法改正错账，不准就字涂改或个别数字涂改，不准挖、补、刮、擦，更不准用消字灵褪色涂改。

4.正确选用账本。由于现金出纳登记簿与银行存款日记账均属日记账，所以必须用订本账册，而不得用活页账。订本账的账页数固定、页码事先印在账页上，如记账时形成隔页、跳行，应划红叉或红线注销，并用红字写上“此页空白”、“此行空白”等字样，不准将账页撕掉。

5.正确对账。每日结完现金日记账后，将余额与库存现金结存数进行核对，以求账款相符。单位、企业的会计账一般要求日清月结，当会计结完账后，出纳员应主动报出现金结存数与会计员对账。出纳员还必须经常与银行对清存款项目，

出纳和会计怎么对账？出纳每个月的银行账单和现金账单怎么交割给会计？

通常，现金出纳人员每日应及时完成当天记账及日结工作，并将账面余额与库存现金实际余额进行核对，确保账实的一致性。如出现账实差异，应立即将日记账明细逐笔与相应原始单据进行核对，确定记账的准确性以及检查原始单据的真实完整。

出纳和会计怎么对账？

1）出纳的现金日记账和银行存款日记账与会计的现金总账与银行存款总账核对；

2）出纳日记账与库存现金核对。

出纳每个月的银行账单和现金账单怎么交割给会计？

出纳付款或收款都有会计凭证，把支票存根、进账单等作为原始凭证粘贴在记账凭证后面。一般是出纳粘贴。

银行对账单不用给会计，那不是入账凭据，而是对账用的。出纳可以做一份银行存款对账单调节表，把未达账项调出或调入（银行出账企业未登记的调入；银行未出企业已经登记的调入），主要目的是看看是否与银行账有什么差异，若有问题，及时找银行查明原因。如果是手工账，也可不做调节表，直接用铅笔在银行日记账后面划勾或叉就行了，总之，是个记号，对账是目的。