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1.餐厅: 1.出售会员卡10000元赠送1000元,财务如何处理2.餐饮娱乐业充值卡消费账务怎么处理?
餐厅: 1.出售会员卡10000元赠送1000元,财务如何处理
出售会员卡10000元赠送1000元,财务如何处理:
借:银行存款或现金 10000
借:预付帐款-待摊会员卡折扣 1000
贷:预收账款-会员卡 11000
当客户用会员卡消费后,按照1000除以11000的比例摊销应收帐款-会员卡折扣金额到营业成本中。
供参考。
餐饮娱乐业充值卡消费账务怎么处理?
企业发生的会员卡充值业务,可设置预收账款科目、主营业务收入科目进行相关的核算。充值会员卡时,应该怎么做账?
会员卡充值怎么做账?
1、会员充值卡充值时的会计分录:
借:银行存款(或库存现金)
贷:预收账款
2、会员卡充值金额消费时的会计分录:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
充值时优惠,按照商业折扣处理,直接冲减主营业务收入的入账金额。
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。
预收账款是什么?
预收账是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据,由购货方预先支付一部分(或全部)货款给供应方而发生的一项负债,这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。
企业在收到这笔钱时,商品或劳务的销售合同尚未履行,因而不能作为收入入账,只能确认为一项负债,即贷记“预收账款”账户。
企业按合同规定提供商品或劳务后,再根据合同的履行情况,逐期将未实现收入转成已实现收入,即借记“预收账款”账户,贷记有关收入账户。
预收账款的列报根据其余额性质,借方为资产性质归入应收账款借方,应收账款贷方为负债性质归入预收账款贷方。
方法如下:
1、借:营业费用贷:预收帐款。
2、借:营业费用贷:应付帐款。
3、借:现金1000借:营业费用200贷:预收帐款1200。
给顾客充会员卡时多送的金额如何做账
1、充值馈赠金额、优惠券,可以通过“营业费用(或销售费用)”科目核算。
2、会计分录
(1)充值时,充值是400元,充值馈赠金额70元。
借:库存现金 400。
借:销售费用--促销费(赠送)70。
贷:预收账款--充值卡 470。
(2)消费时,如一天营业收入现金是180元,收优惠券是56元,会员卡消费是150元。
借:库存现金 180。
借:销售费用-优惠券56。
借:预收账款--充值卡 150。
贷:主营业务收入386。