大家好!今天让小编来大家介绍下关于预收账款确认收入未开票如何缴税及账务处理?_未开票收入如何申报的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
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1.预收账款确认收入未开票如何缴税及账务处理?2.未开票收入如何申报
预收账款确认收入未开票如何缴税及账务处理?
申报增值税时按无票收入进行申报缴税。
借:库存现金或银行存款
贷:预收账款
企业预收款销售的货物已经发出了,但未结转收入。如果货物是在本年度发出的,应进行如下账务处理:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
如果货物是在以前年度发出的,应进行如下处理:
借:预收账款
贷:以前年度损益调整
应交税费——应交增值税(销项税)
借:以前年度损益调整
贷:库存商品
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
上述处理应进行追溯调整,调整各期报表。
《中华人民共和国税收征管法》第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。
对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
扩展资料:
预收账款是买卖双方协议商定,由购货方预先支付一部分货款向供应方而发生的一项负债。
1、“预收账款”的双重性。
企业在收到预收款项时,先列入“预收账款”的贷方,此时该项目表现为一项负债;等到企业发出商品时,按总的价税款列入“预收账款”的借方,由于预收款会小于实际价税款,在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方,其本质为应收的性质,等同于“应收账款”。
在期末列报时,如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项,如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时,可用“应收账款”来代替,其列报方式等同。
2、“预收账款”的列报方法
根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项,而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。
在预收款项业务不多的企业可以将预收的款项直接记入“应收账款”的贷方,不单独设置本科目,在使用本科目时,要注意与“应收账款”科目的关系,预收账款与应收账款的共同点是:
两者都是企业因销售商品、产品、提供劳务等,应向购物单位或接受劳务单位收取的款项,不同点预收账款是收款在先,出货或提供劳务在后,而应收账款是出货或提供劳务在先,收款在后,预收账款是负债性质,应收账款是债权类资产性质。
百度百科-预收账款
未开票收入如何申报
小规模纳税人未开票收入申报增值税的步骤如下: 1. 确定收入、税额及应交税款,按照计税原则和实际情况计算纳税。 2. 准备申报表格,准备书面申报材料,如经营性收支清单,结算清单等。 3. 根据收入等实际情况计算税款金额,填写申报表。 4. 将申报表(含收款凭证)及相关书面申报材料送至当地税务部门。 拓展知识:小规模纳税人未开票收入申报增值税应当在依法确定的财务报告期内,按照《纳税申报办法》的有关规定,申报并缴纳税款。同时,小规模纳税人应当按照规定,备案本企业财务报告期内的发票明细。备案发票明细可以有助于证明申报的纳税数额是否准确,以及是否完整缴纳税款。小规模纳税人未开票收入申报增值税的步骤如下: 1. 确定收入、税额及应交税款,按照计税原则和实际情况计算纳税。 2. 准备申报表格,准备书面申报材料,如经营性收支清单,结算清单等。 3. 根据收入等实际情况计算税款金额,填写申报表。 4. 将申报表(含收款凭证)及相关书面申报材料送至当地税务部门。 拓展知识:小规模纳税人未开票收入申报增值税应当在依法确定的财务报告期内,按照《纳税申报办法》的有关规定,申报并缴纳税款。同时,小规模纳税人应当按照规定,备案本企业财务报告期内的发票明细。备案发票明细可以有助于证明申报的纳税数额是否准确,以及是否完整缴纳税款。
未开票收入如何申报
对一般纳税人而言:
假设某企业为一般纳税人,1月销售货物取得开票不含税收入20万,取得未开票不含税收入1万元(税率为13%).该企业1月收入应当如何申报?
该企业应填写1月增值税申报表附表(一)未开具发票栏次申报.
对小规模纳税人而言:
假设某企业为小规模纳税人,3月销售货物取得未开票不含税收入为10万.该企业第一季度收入应当如何申报?
由于企业3月取得未开票收入,属于第一季度取得的收入,因此第一季度申报增值税时应填写增值税申报表应征增值税不含税销售额(3%征收率)栏次申报.
我们进行未开票收入申报后,纳税人需要做好未开票申报的明细台账,这是非常必要的,后期补开了多少发票直接从台账中国减除,这样未开票的收入申报就非常清晰了,不至于把自己弄迷糊了,在应对税务检查的时候也能说得清楚.
未开票收入需要缴税吗
做无票收入,需要交税,在凭证摘要里注明一下"本月无票收入",分录与开票收入分录做法一样.如果有无票产品销售收入,比照正常销售分录:借:现金等.
贷:主营业务收入;贷:应交税费-应交增值税-销项税额.
若有材料或废料收入,借:现金等.
贷:其他业务收入;贷:应交税费-应交增值税-销项税额.
至于申报,进入系统--点击"发票采集"--"无票视同销售或纳税检查调整"--点击"增加"--选择"无票销售收入"--录入金额或税额(对于贷方不是"主营业务收入".
销售时
借:应收账款(或银行存款)
贷:主营业务收入-未开票收入
应交税金-应缴增值税-销项税额
注:即使没有开票,也要缴纳税款.
开具发票时
借:主营业务收入--未开票收入
贷:主营业务收入-**公司
无票收入不报税的后果:
1、无法申报工商年报和变更业务;
2、不能贷款买房;
3、不能办移民;
4、不能领养老保险;
5、税务部门罚款约2千起;
6、法人会被进黑名单、被限制出境,坐不了高铁和飞机.
未开票收入如何申报.我们要区分一般纳税人和小规模纳税人两种情况,需要做好未开票申报的明细台账,我们应该在财务处理体现以上的这些信息,各财务人员和企业经营者都应高度重视.如果你还需要更多的财会知识,欢迎持续关注本官网的资讯更新.