大家好！今天让小编来大家介绍下关于预收货款但是不开发票如何进行账务处理？_收到款项未开票（或不开票）如何做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.预收货款但是不开发票如何进行账务处理？2.收到款项未开票（或不开票）如何做账
3.没有开发票的应收账款怎么会计处理
4.收到货款未开发票如何记账
5.公司先收到款未开票会计分录
预收货款但是不开发票如何进行账务处理？
发票就是发生的成本费用或是收入的原始凭证，对于公司来讲，发票是公司做账的主要依据，同时也是缴税的费用凭证，当企业预收货款但并未开具发票时，会计人员应如何做账？
预收货款但是不开发票的会计分录
1、收货款未开发票：
借：银行存款
贷：预收账款——XX客户
2、等开出销售发票时：
借：预收账款——XX客户
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入是损益类的科目，借方登记销售退回和在期末接转入本年利润的数额，贷方登记企业销售商品、提供劳务的而取得的收入，期末结转后无余额。
如何理解预收账款？
预收账款即是企业向购货方预收的购货订金或部分货款，预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(全部)货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付的。
企业在收到这笔钱时，商品或是劳务的销售合同还未履行，从而也不能作为收入入账，只能确认为一项负债，贷记“预收账款”科目。企业按合同规定提供商品或是劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款”科目，贷记有关收入科目。
预收账款根据其余额的性质，借方为资产性质归入应收账款借方，贷方为负债性质归入预收账款贷方。
收到款项未开票（或不开票）如何做账
付款后没有发票怎么处理
不管支付款项是否开具,跟做会计分录其实关系并不大,因为没有发票可能只是影响税前扣除,并不影响经济业务实质.会计核算,遵循"实质重于形式原则".
1支付款项不属于增值税应税范围的,不需要发票
如签署合同后,因为自己这一方违约而没有履行合同,向对方支付的违约金.因为合同尚未开始履行,支付的违约金不属于增值税应税范围,就不需要发票.支付方根据付款凭证、对方收据等,就可以直接做账.
2支付的款项属于债权债务的
如向对方支付的保证金、欠款、退还保证金、预付款、定金等,属于债权债务关系,也是不需要发票的.在实际发生时,根据实际情况确认债权债务等就可以了.
3如果支付款项属于购进货物、服务等
对方没有开具发票的,应及时催促经办部门或经办人去开具回来,必要时可以动用企业内部的考核制度,比如扣罚经办人的工资等.
在没有收到发票前,可以按照会计核算规定进行正常核算,比如暂估入库、暂估费用等;
收到发票后再冲减原暂估分录,重新按照正常进行核算.
付款没发票怎么做账
1、企业支付款项,未收到发票时,会计分录为:
借:预付账款
贷:银行存款
2、待企业收到发票后,做如下分录处理:
企业为一般纳税人时:
借:原材料等(根据发票内容计入对应科目)
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
企业为小规模纳税人时:
借:原材料等(根据发票内容计入对应科目)
贷:预付账款
企业支付款项尚未取得发票的,可将款项作为预付账款处理,待收到发票后冲销预付款即可.预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项.预付账款科目属于资产类科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项,该科目借方登记企业向供货商预付的货款,贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款.预付货款业务不多的企业,也可以通过"应付账款"科目核算预付账款业务.
在财务工作中,付款后没有发票怎么处理?其实在对于财务而言,发票虽然是做账的主要凭证,但是没有发票也是可以按实际情况入账的,只是没有发票就不能进行增值税抵扣了.大家明白了吧?会计分录方式,小编也做了分享,希望可以帮到大家,再见.
没有开发票的应收账款怎么会计处理
1、已收到款未开票：
借：银行存款
贷：预收账款?
2、开票后：
借：预收账款?
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
扩展资料：
注意事项：
每张凭证都有相应的会计分录，有了会计分录就会有会计科目，收入或者支出的明细来判定该用什么科目，有些科目容易混淆视听，例如应收预付，应付预收，只有真正理解每个科目所含的意思才能做对每笔分录。
费用名目转化操作方法：将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转变为其他限制较宽松的或没限制的费用名目入帐，以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等目的，费用确认以发票为依据，发票容易虚拟。
百度百科-做账
收到货款未开发票如何记账
根据合同约定，应收款(劳务收入)，做如下账务处理：
借：应收账款 100
贷：经营收入--未开票收入 100
开票收款时：
贷：经营收入 100
贷：经营收入--未开票收入 -100
同时,
借：银行存款 100
贷：应收账款 100
如果未开票收入与实际收入之间发生差额不做处理，只在纳税申报表中填写。
扩展资料：
会计科目及相应会计处理：
在2006年制定的《企业会计准则》和自2013年开始实施的《小企业会计准则》中设有应收账款科目，科目编号为“1122”。
⑴应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。
⑵企业因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。
⑶本科目按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
百度百科-应收账款
公司先收到款未开票会计分录
收到货款未开发票账务处理：
收货款未开发票的时候，
借：银行存款等，
贷：预收账款、应收账款—(客户名称)，
等开出销售发票的时候，
借：预收账款、应收账款—(客户名称)，
贷：主营业务收入、其他业务收入，
贷：应交税费—应交增值税—销项税额，
借：主营业务成本、其他业务成本，
贷：库存商品、原材料等。
题主是否想询问“公司先收到款未开票会计分录怎么处理”公司先收到款未开票会计分录处理方法如下。
1、公司使用的是应收账款账户和银行账户来记录收款和付款的情况，可以进行以下会计分录：借：银行存款账户，贷：应收账款账户。
2、公司使用的是银行存款账户和销售收入账户来记录收款和销售收入的情况，可以进行以下会计分录：借：银行存款账户，贷：销售收入账户。
