大家好!今天让小编来大家介绍下关于自产产品用于在建工程增值税怎么处理?_一般纳税人农产品加工生产企业如何缴纳增值税的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.自产产品用于在建工程增值税怎么处理?2.一般纳税人农产品加工生产企业如何缴纳增值税
3.自产自销的农产品如何如减免增值税和企业所得税,需要怎么办理
4.农民销售自产农产品免增值税吗
自产产品用于在建工程增值税怎么处理?
本文主要讲述自产产品用于在建工程增值税怎么处理等相关内容,在我们的企业所得税征收管理中,常常会碰到自产产品用于在建工程的会计与税收处理问题,下面为大家介绍这个问题的答案!
自产产品用于在建工程增值税怎么处理?
1.自产产品用于在建工程:
1)、自产产品用于在建工程(机器设备)
借:在建工程
贷:库存商品
2).自产产品用于在建工程(房屋建筑物)
借:在建工程
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(销项税额)---公允价值*17%(或是计税价*17%)
进项税额可以抵扣,对于在生产自产产品过程中领用的原材料,在做原材料进货验收时进项税额就已经被抵掉了:
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2.原材料用于在建工程,直接把分录给你吧:
1)、购入的原材料直接用于在建工程(机器设备)
借:在建工程
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
如果购入的时候用于原材料,则先
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
在领用的时候
借:在建工程
贷:原材料
2)、购入的原材料直接用于在建工程(房屋建筑物)
借:在建工程(购价+进项税)
贷:银行存款等
如果购入的时候用于原材料,则先
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
在领用的时候,
借:在建工程(购价+进项税)
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
营改增后领用自己的库存商品用于建筑业,要视同销售吗?
不需要作为视同销售处理,毕竟,最终你这个项目还是要纳税的。根据现行税法规定,下列行为应当视同销售:
(1)增值税中视同销售的确认.《增值税暂行条例实施细则》规定,以下8种行为视同销售:
1将货物交付他人代销;
2销售代销货物;
3设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
4将自产、委托加工的货物用于非应税项目;
5将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;
6将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;
7将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;·
8将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
一般纳税人农产品加工生产企业如何缴纳增值税
小规模纳税人出售自产自销的免税产品,怎么计算销售额?
小规模纳税人出售自产自销的免税产品,不计算销项税额,收款全部确认为销售额.
所有自产农产品都是免增值税的,与是否小规模纳税人的身份无关,但是前提是必须将免税的自产农产品销售与应税的其他销售或劳务分开核算.
营改增后的小规模纳税人认定标准:
《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.
《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人,符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.申请人应提供的资料如下:
1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》;
2.《税务登记证》副本;
3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;
4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;
5.经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件;
6.国家税务总局规定的其他有关资料.
小规模纳税人自产自销的免税农产品如何缴税?
按照税法规定对纳税人销售货物或劳务应缴纳的增值税税额予以免征.增值税的免税,只是免征纳税人销售货物或劳务在本环节的应纳税额,对其外购货物的进项税额不予退税(抵扣),这样享受免税照顾的货物或劳务仍然负担部分税款.
应税产品与免税产品分别记帐,免税应分为内销还是外销,会计分录为:
是内销的免税产品:
借:应收帐款
贷:产品销售收入-免税货物
是外销的免税产品:
借:应收外汇帐款
贷:产品销售收入-出口货物
自产自销的农产品如何如减免增值税和企业所得税,需要怎么办理
一般纳税人农产品加工生产企业适用9%税率。
一、纳税人销售或者进口下列货物,税率为9%:粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
应交增值税税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
二、?农产品加工企业销售农产品的增值税优惠政策:
1、?农业生产者销售的自产农产品免征增值税,这类农产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售税法注释所列的自产初级农业产品。
2、从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税,免税的农业产品必须是初级农业产品,即只是通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品。
扩展资料:
税率分类:
1、纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为16%。
2、纳税人销售或者进口下列货物,税率为10%:粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
3、纳税人出口货物,税率为零,但是,国务院另有规定的除外。
4、纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为16%,纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。
百度百科--增值税税率
农民销售自产农产品免增值税吗
直接免征的增值税的企业也是要缴纳企业所得税的,如果企业所得税的应纳所得额不超过100万元,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
扩展资料:
《中华人民共和国企业所得税法》 第五条 企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。?
第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:?
(一)销售货物收入;?
(二)提供劳务收入;?
(三)转让财产收入;?
(四)股息、红利等权益性投资收益;?
(五)利息收入;?
(六)租金收入;?
(七)特许权使用费收入;?
(八)接受捐赠收入;?
(九)其他收入。?
国家税务总局-关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
法律主观:
小规模纳税人销售农产品免征增值税,前提是这是农业生产者自产自销的大米。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
法律客观:《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条
下列项目免征增值税:
(一)农业生产者销售的自产农产品;
(二)避孕药品和用具;
(三)古旧图书;
(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
(七)销售的自己使用过的物品。
除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。