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应交税费未交增值税怎么结转
当月销项大于进项,月末结转增值税:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税,次月申报后缴纳未交增值税:借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款等。
应交税费期末结转的方法如下:结转进项税额:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-应交增值税(进项);结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项),贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
应交增值税销项税和进项税结转步骤:企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费—应交增值税”科目转入 “应交税费—未交增值税”科目。
月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费——未交增值税。
首先,在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,同时,在“应交税费-应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。
“应交增值税—未交增值税”会计科目核算什么内容?
1、未交增值税核算一般纳税人月度中了从‘’应交款增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预交增值税额,以及当月缴纳以前期间未交的增值税额。
2、本科目核算的是按税法规定计算应缴纳的各种税费。
3、应交税费科目⑴本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
4、增值税会计科目的设置 企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“增值税检查调整”、“未交增值税”三个明细科目。
5、应交税费应交增值税借方核算的科目有:进项税额、已交税金、转出未交增值税等项目。贷方核算的科目有:销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等项目。
6、尚未缴纳的税费反映在“应交税费”科目的期末贷方余额。
应交税费——应交增值税——转出未交增值税
1、转出未交增值税是指专门用来核算未缴或多缴增值税的。
2、如果是销项税额大于进项税额,结转的账务处理是,借:应交税费—应交增值税(销项税额),贷:应交税费—应交增值税(进项税额),应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
3、转出未交增值税是指:未交增值税是“应交税金”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,在月份终了时进行核算。
4、借方表示:本月多交的增值税和本月上交上期应交的增值税。
5、转出未交增值税是指,未交增值税是应交税金的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,在月份终了时进行核算。
未交增值税怎么记账?
1、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
2、小规模不交增值税做账方式如下:确认应交税费,借:应收账款,贷:主营业务收入。应交税费-应交增值税。因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税。
3、借:应交税费——未交增值税,贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)。月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
4、一般纳税人单位销项税额大于进项税额,应交税费—未交增值税的账务处理是,借:应交税费—应交增值税(销项税额),贷:应交税费—应交增值税(进项税额),应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
5、企业在月份终了时,应将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
应交增值税未交增值税会计分录
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
月份终了,应将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费——未交增值税。