房产税计税依据及计算方式_土地如何计算房产税

大家好！今天让小编来大家介绍下关于房产税计税依据及计算方式_土地如何计算房产税的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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房产税计税依据及计算方式

房产税计税依据是否包含土地价值

根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号)第三条规定：“关于将地价计入房产原值征收房产税问题，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。”

相关知识：房产税税收特点

1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋;

2、征收范围限于城镇的经营性房屋;

3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。

注意房屋出典不同于出租，出典人收取的典价也不同于租金。因此，不应将其确定为出租行为从租计征，而应按房产余值计算缴纳。为此，《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)明确规定，产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税，税率为1.2%。

房产税征收对象

房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。

由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

负有缴纳房产税义务的单位与个人。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。因此，上述产权所有人，经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称房产税的纳税人。

因此，按照房产原值计税的房产包含土地价值，这是湘桂的规定，本文也为大家做了介绍。此外关于房产税的税收特点以及征税对象也是需要了解清楚的常识，对于房产税的交纳有帮助。

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土地如何计算房产税

由于现在买房的人越来越多，而且房产的情况已经跟以前相比有了很大的变动，特别是税费，因为房产税的因素不断的在增加，让很多人不知道要如何去缴纳相关的税费，因为税费征收的情况是比较复杂的，接下来我们跟大家分享一下如何计算房产税？另外也来说说房产税规定有哪些？一起来看看相关的知识吧，希望可以给大家带来帮助。

如何计算房产税

1、从价计征房产税。

从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。房产税依据房产原值一次减除10％～30％后的余值计算缴纳。房产税采用比例税率，依照房产余值从价计征的，税率为1．2％。

2、从租计征房产税。

从租计征的房产税，是以房屋出租取得的租金收入为计税依据。房产税采用比例税率，依照房产租金收入计征的，税率为12％。对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4％的税率征收房产税。

3、二手房产税的计算方法、出租房产税计算方法、住房房产税计算方法

例子：某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1．2％，当地规定的房产税扣除比例为30％，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元？解析：从价计征的房产税以房产余值作为计税依据，应纳房产税＝600000（1－30％）1．2％＝5040（元）。

4、居民房产税、农村房产税、土地使用税计算

例子：王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。2008年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20％后的余值计税，则王某2008年应纳房产税额为（）元？

解析：开餐馆的房产应纳房产税＝20（1－20％）1．2％＝0．192（万元）；房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；出租房屋应纳房产税＝11212％＝1．44（万元）；三项合计，应纳房产税＝0．192＋1．44＝1．632（万元）。

5、房产税纳税义务人

房产产权属国家所有的，由经营管理单位纳税。房产产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。房产产权出典的，由承典人纳税。房产产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。房产产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。外商投资企业和外国企业、外籍个人、海外华侨、港澳台同胞所拥有的房产部征收房产税。

房产税规定有哪些

房屋房产税的征收范围称房产税课税范围，具体指开征房屋房产税的地区。房屋房产税暂行条例规定在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市、县城、建制镇、工矿区的具体范围征税房产税，由各省、自治区、直辖市人民政府确定房产税征收范围。

1、房产税征收范围：房屋房产税并不是对的房屋都征税房产税，而不仅仅是对城镇的商品房、经营性房屋征税；房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或者房屋租金收入为计税依据，向房屋产权人征收的一种房屋财产税，也是一种财产税，那么就是直接税；

2、房屋房产税的征收标准：由于目前并无确定的征收标准，根据其他国家及试点城市的政策，大概的标准应该是从价计征或者房屋从租计征；房屋从价计征是按房屋房产的原值减除一定比例后的房屋余值计征。房屋从租计征是按房屋房产的租金收入计征。

房产税的详细计算方法

计算土地房产税有以下两点：

1、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条规定：“房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。”第四条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

2、根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》规定：“关于无租使用其他单位房产的房产税问题无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税；关于出典房产的房产税问题产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税；关于融资租赁房产的房产税问题融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。

企业房产税如何计算 正确计算企业房产税

法律主观：

我们的90后渐渐长大，娶妻买房已是必然，我国已经进入了买房狂潮，这使得我国的房价不断的上涨，所以买房要趁早呀。我国针对房产的税收也是进行了不少的改变。一、房产税的计算方法1、从价计征从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×年税率1．2％2、从租计征从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额＝租金收入×12％没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额＝房产租金收入×4％二、房产税的征收标准房产税征收标准从价或从租两种情况：（1）从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10％－30％后的余值；（2）从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据。从价计征10％－30％的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30％。房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1．2％；按房产租金收入计征的，年税率为12％。房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：（1）以房产原值为计税依据的应纳税额＝房产原值×（1－10％或30％）×税率（1．2％）（2）以房产租金收入为计税依据的应纳税额＝房产租金收入×税率（12％）三、房产税的税收特点1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；2、征收范围限于城镇的经营性房屋；3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。注意房屋出典不同于出租，出典人收取的典价也不同于租金。因此，不应将其确定为出租行为从租计征，而应按房产余值计算缴纳。为此，《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）明确规定，产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税，税率为1．2％。

《中华人民共和国城市房地产税暂行条例》 第六条 房地产税依下列标准及税率，分别计征：　一， 房产税 依标准房价按年计征，税率为百分之一。　二，地产税依标准地价按年计征，税率为百分之一点五。　三，标准房价与标准地价不易划分之城市，得暂依标准房地价合并按年计征，税率为百分之一点五。　四，标准房地价不易求得之城市，得暂依标准房地租价按年计征，税率为百分之十五。

厂房房产税怎么计算

企业房产税是以企业房屋和收入为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。那么，企业房产税如何计算呢?下面来看看详细介绍吧。

房产税作为国家对房地产市场的调控手段，在企业税收中越来越受关注，企业的房产税应如何缴纳?根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：自用房产，按房产原值一次减除10%-30%后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×(1-减除比例)×1.2%出租房产，按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率(l2%)一般企业正常情况下，企业房产税的计算比较简单，按照上述两种方法处理即可，但有如下几种情况需要特殊处理。

一、从价计征房产税

1)、从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。房产税依据房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。

2)、房产税采用比例税率，依照房产余值从价计征的，税率为1.2%.

二、从租计征房产税

1)、从租计征的房产税，是以房屋出租取得的租金收入为计税依据。

2)、房产税采用比例税率，依照房产租金收入计征的，税率为12%.

3)、对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%的税率征收房产税。

二手房产税的计算方法、出租房产税计算方法、住房房产税计算方法例子：某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为(?)元?

解析：从价计征的房产税以房产余值作为计税依据，应纳房产税=600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。

居民房产税、农村房产税、土地使用税计算例子：王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。

2013年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2013年应纳房产税额为(?)元?

解析：

1)开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192(万元);

2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税;

3)出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44(万元);

4)三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632(万元)。

上海房产税计算方法、房产税纳税义务房产产权属国家所有的，由经营管理单位纳税。

房产产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。

房产产权出典的，由承典人纳税。

房产产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。

房产产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。

无租使用其他房产的问题。

纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

外商投资企业和外国企业、外籍个人、海外华侨、港澳台同胞所拥有的房产部征收房产税。

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法律主观：

一、企业的房产税怎么计算如果是公司自己的房产，用于自用，那么房产税从价计征：每年应纳房产税额＝房产原值＊（1－扣减率）＊1．2％（扣减率各地不同，一般是20％或30％）；如果公司把自己的房产出租，取得租金，那么房产税从租计征：房产税额＝租金收入＊12％。企业房产税是以企业房屋和收入为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。从1986年9月15日日起依照国家颁布的法令开始实施。举例说明：1、某企业2006年固定资产帐簿上记载房屋原值为500万元，请计算该企业2006年应交多少房产税？答：该企业2006年应缴纳房产税＝500万元×（1－30％）×1．2％＝4．2万元2、某企业2006年7月份购入一房屋用于办公，价值为100万元。请计算此房屋2006年应交纳的房产税是多少？答：2006年该企业购入房屋应纳的房产税＝100×（1－30％）×1．2％×5／12＝0．35万元二、房产税的税收特点1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；2、征收范围限于城镇的经营性房屋；3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。注意房屋出典不同于出租，出典人收取的典价也不同于租金。因此，不应将其确定为出租行为从租计征，而应按房产余值计算缴纳。为此，《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）明确规定，产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税，税率为1．2％。三、房产税的征收标准房产税征收标准从价或从租两种情况：（1）从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10％－30％后的余值；（2）从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据。从价计征10％－30％的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30％。房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1．2％；按房产租金收入计征的，年税率为12％。另外，房产税的征收是有时间期限的，需要咨询当地部门。

《中华人民共和国民法典》第八条 民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。