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企业缴纳上月增值税如何做账?
企业上缴增值税时,借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”等科目。收到退回多交的增值税时,作相反的会计分录。
缴纳增值税的账务处理如下:交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。
对于小规模企业来说,实际缴纳增值税时,做如下会计分录,借:应交税费—应交增值税,贷:银行存款。一般纳税人,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
缴纳上月增值税怎么记账
缴纳上月增值税分录一般企业增值税按月缴纳,当月计算,下月缴纳。
将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费—未交增值税。实际缴纳时,借:应交税费—未交增值税,贷:银行存款。
法律主观:企业的增值税缴纳分为抄税和报税,抄税是指把增值税纳税申报表、利润申报表等相关资料上传到系统。审核通过后打印,最后在税务大厅报税。
缴纳上月税费会计分录如何写
1、缴纳上月应交税费会计分录:计提时:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-未交增值税。下月缴纳时:借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。
2、增值税:小规模借:应交税费-应交增值税,贷:银行存款,一般纳税人:借:未交交税费-应交增值税,贷:银行存款,其他税种:借:应交税费-XX税,XX费,贷:银行存款。
3、对于小规模企业来说,实际缴纳增值税时,做如下会计分录,借:应交税费—应交增值税,贷:银行存款。一般纳税人,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
4、附加税是对应于增值税而言的,按照增值税税额的一定比例征收的税。
5、企业生产经营过程中,发生增值税应税销售行为的,应按规定缴纳增值税。
补交上月增值税分录怎么做
借:应缴税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应缴税费—未交增值税。
看原来进项抵扣发票的分录),贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出),借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-未交增值税。要是跨年损益使用以前年度损益调整,小企业会计准则可以不做追溯调整。
补充做如下分录,借:应收账款等,贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税—销项税额。计提附加税时,根据附加税的税种,做如下分录,借:税金及附加,贷:应交税费—应交城建税/教育费附加/地方教育费附加等。
贷:银行存款等。以前年度查账补交,查补增值税会计分录:计提 借:以前年度损益调整,贷:应交税费-增值税检查调整。查补转出 借:应交税费-增值税检查调整,贷:应交税费-未交增值税。