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跨年发票所得税怎么算
由于企业所得税按年计算,分期预缴,在纳税年度内发票跨月入账,并不影响当年度所得税的计算。对跨越年度取得发票入帐,虽然不过是时间性差异,但影响不同纳税年度的配比和应纳所得税额的计算。
取得跨年发票作为税前扣除凭证需具备真实性。也就是税前扣除凭证反映的经济业务真实,且支出已经实际发生,企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。
所得税预缴时可暂按账面发生金额核算,汇算清缴时按税法规定处理,避免了退税的繁琐手续。
费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可以暂按账面发生金额进行核算;但是在汇算清缴时,应当补充提供该成本、费用的有效凭证。该公告自2011年7月1日起施行。
跨年发票可以抵扣所得税吗
1、所以说,只要费用真实,申报可以抵扣,时限不能太长,为了减少不必要的麻烦,企业应尽量避免发票跨年入账。
2、只要是在次年度企业所得税年度汇算清缴前取得了相关报销凭据就可以在当年度扣除,否则就需进行纳税调整。
3、只有后续年度取得发票,甚至后续年度的汇算清缴结束前(第三年的5月31日)取得发票,都是可以依法税前扣除的。同样的,属于预付性质的支出,只要不影响当年度损益,在当年度就可以不用考虑。
跨年取得的发票是否可以抵上年所得税
跨年发票是抵扣之前年度的所得税,而不是抵扣实际入账年度的所得税。
法律主观:可以报销。 税务局对跨年发票并不是毫不留情,毕竟实际情况存在那里,特别是一些企业按月报销而不是即时报销的,就肯定会存在跨年费用报销。
这里想纠正一下,发票逾期了,是进项税不允许抵扣,对于企业所得税是符合条件的税前扣除凭证,可以入账。逾期发票抵扣的所得税处理 有人提出问题:逾期发票再认证,进项税是可以抵扣了,但企业所得税也得调增啊。
费用跨年所得税汇算清缴怎么做
1、所得税预缴时可暂按账面发生金额核算,汇算清缴时按税法规定处理,避免了退税的繁琐手续。
2、汇算清缴时,通过《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》第5行第4列,填报纳税人以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额。
3、在企业所得税汇算清缴中,跨年度取得合法凭证税前扣除与成本会计核算常会出现差异,大多数企业的做法是跨年度取得合法凭证时作纳税调整。
4、汇算清缴工作 汇算,在月度或季度终了后15日内预缴的基础上,自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。申报,填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表,以及税务机关要求提供的其他资料。
跨年发票的账务处理和税务处理
例如,企业在2021年12月31日收到一批材料,发票随货收到,该批货物于2022年1月15日验收入库。此时,发票可在2022年度入账,无须纳税调整。同样道理,企业购置固定资产、不动产等,因验收、安装等原因,发票可跨年入账。
跨年的专票(如果是费用发票),账务处理是,借:以前年度损益调整—管理费用等科目,应交税费—应交增值税(进项税额),贷:银行存款等科目。
年终时企业一般会对发票进行整理,对于一些费用是需要跨年度进行入账的。