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所得税汇算清缴结束后暂估入账成本取得发票,成本支出应在哪一年度税前...
因此,在企业所得税预缴环节,暂估入账成本是可以凭借有关支付凭据在税前列支扣除的。同时,可以规避后期多缴纳税款的情况产生。
暂估的成本发票最晚需要在次年进行所得税汇算清缴之前拿到。
会计的结账日期为每年的12月31日,但所得税汇算清缴期间为每年的1月1日到5月30日。根据上述规定,在汇算清缴期间取得发票的,可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴,调减应纳税所得额。
如果没有收到发票,汇算清缴调整成本不用做账目处理,汇算清缴调表不调账。
年前无票入账,年后汇算清缴前取得发票如何报年报?只要你公司在2017年5月31日汇算清缴前,能够提供该批材料的有效票据凭证,即可在企业所得税前列支,否则2016年的企业所得税汇算清缴不得扣除喔。
企业若是在汇算清缴期内,仍未取得合法购货凭证,那么就按已计入当期损益的存货暂估价款调增当期应纳税所得额,征收企业所得税。待以后年度实际取得合法购货凭证时,在取得当年的应纳税所得额中,允许税前扣除。
暂估成本没发票怎么办
在收到时不管是否有发票,按照正常程序办理验收入库手续,然后该领用的领用出库,该销售的销售出库,月底正常办理存货的成本结转。月底或年底,还未收到进货发票,按照暂估入库,借“存货”,贷“应付账款”。
暂估的成本没有发票企业所得税前不能扣除,汇算清缴的时候要纳税调增。
应交税费——应交增值税(进项税额)贷:预付账款(或其他应收款等科目)企业发生费用支出没有发票时,应通过“预付账款”或“其他应收款”等科目进行核算。待企业收到费用发票后,再根据费用所属部门计入对应科目。
确认实际成本 在实际成本确认后,需要将其确认的成本与暂估成本进行比较,如果有差异,需要进行调整。 冲账处理 在确认实际成本后,需要将暂估成本与实际成本之间的差异进行冲销。
企业收到货物但是尚未取得对应的发票的,可以先暂估入账,结转成本。
什么叫发票暂估?
暂估是指本月存货已经入库,但发票尚未收到,不能确定存货的入库成本,需要暂估入账。怎么用“暂估”? 暂估入账的成本,不是想入多少就入多少,应该按照实际的来确定。一般是按货物清单或合同约定的价格入账。
是暂估入库吗?一般是原材料已到,可是发票没有收到,没法按发票载明的数据进账,这时,月底要暂估入库,次月初做相反分录冲回,待发票到时做正规入库手续。
暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。
一般是购材料发票没有到,货物验收入库先做暂估入库,不影响材料的正常领用出库。等正式发票回来用红字凭证冲销暂估入库,就叫冲暂估。暂估冲销后再按发票正式记账。
暂估可以简单理解成,不符合做账手续时,但是还得必须入账的一种手法,比如说发票没来,价格没定下来。
暂估,指的是材料已经入库,发票没来,企业按计划成本核算材料的成本,这个叫暂估。
当月未收到发票办的暂估,后期开发票,发票日期是办理暂估的月份
1、你做9月份的账时暂估,到下个月冲,然后发票日期是10月份,是可以的! 就应该是这样做,货到票未到都应该做暂估的。当然也有偷懒不做,不过是在库存够,不盘存的前提下。否则会出现库存红字,或者帐实不一的情况。
2、月入库已做暂估数据要在一个月之后时候开完发票。实务工作中,材料暂估入库后,待收到发票后再红字冲回暂估,然后做正式入库分录。中间未收到发票时不作任何冲回暂估动作,一则容易漏做,二则耗费人工。
3、法律主观:未收到发票不可以确认费用。在发票没有收到的情况下,是不能确认费用的,只能做凭证。销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。
4、如果该账务处理的金额与发票金额一致,且所编制的会计分录无需进行调整的,那么,次月收到发票后附上该记账凭证就可以了。
5、公司可能在27号收到发票,把应付账款按照具体债权人进行明细核算。但这样做不规范,正规的做法是发票没到暂估入账,等发票回来红冲暂估按发票入账。
6、笔者推荐一种方法:发票未到的当月月底暂估,发票到达的当月月底再冲回,不必以后每月月初冲回,月底再暂估,这样可减少一些工作量。