销项税额转入转出未交增值税（销项税额转入转出未交增值税怎么处理）

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1、结转未交增值税会计分录：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

2、月末，将未交增值税结转至“应交税费-应交增值税一未交增值税”，实际纳税时再结平。

3、月末首先需要将进项、销项结转，然后可以得出进项和销项的差额，相关的账务处理如下：企业结转销项税额时，会计分录如下借：应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应交税费—应交增值税（未交增值税）。

4、若没有应交税款，那么留抵税额还保留在借方未交增值税，次月抵扣。年底应交增值税如何结转？“应交增值税”科目，月结时借贷方余额可以不结平各明细科目，但年底必须结平。

5、企业应当将当月发生的应交未交增值税额自应交税金—应交增值税科目转入未交增值税明细科目。

进项税额转出是指企业无法实现销售并收取销项税，而将已经支付的进项税转出为可用余额的过程。待认证进项税额是指企业购进物资和服务时所支付的增值税，但尚未被税务机关认证的未开具《增值税专用发票》的进项税额。

增值税核算应设置的会计科目一级科目是：应交税费；二级科目是：应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣交增值税。

“进项税额转出”会计分录的做法如下：（1）发生需要转出时：借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。

“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未取得增值税扣税凭证或未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本；属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。

应交税费月末做结转会计分录：根据增值税会计处理规定，增值税一般纳税人应当在，应交税费科目下设置。应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额。

1、到了月末，企业应当对当月应交未交增值税进行计算。

2、月末进行结转未交增值税：借：应交企业税费--应交土地增值税贷：应交税费--未交增值税(结转后，应交增值税会计科目无余额，未交增值税相关科目可以是贷方余额.次月1日至15日期间申报缴纳增值税。

3、纳税人补缴所得税的会计处理：汇算清缴补缴的所得税是指纳税人补缴税款，补缴税款的会计处理，需要根据《会计法》、《会计准则》等有关法律法规进行记账处理。