大家好!今天让小编来大家介绍下关于随货物销售发生的运费收入是否要缴税_增值税的题目帮忙做一下谢谢的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.随货物销售发生的运费收入是否要缴税2.增值税的题目帮忙做一下谢谢
随货物销售发生的运费收入是否要缴税
要是发票开给自己需要的。
价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
但下列项目不包括在内:
(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税,
(二)同时符合以下条件的代垫运输费用:
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的,
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
(三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费:
1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费,
2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据,
3.所收款项全额上缴财政。
(四)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
依据:中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部国家税务总局令第50号)。
增值税的题目帮忙做一下谢谢
含税。
一、随同产品出售的包装物:
1.消费税:应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也不论在财务上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。
2.增值税:增值税计税销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。因此,随同产品出售的包装物计入销售额缴纳增值税。
3.企业所得税:企业在销售货物连同包装物一起销售时,作为销售收入的组成部分,应征收企业所得税。
二、押金形式的包装物:
1.消费税:如果包装物不作价随同产品销售,而是收取押金,此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金,应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。对既作价随同应税消费品销售,又另外收取押金的包装物的押金,凡纳税人在规定的期限内没有退还的,均应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。酒类包装物押金有特殊的规定:酒类产品(除啤酒、黄酒)生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税。
2.增值税:单独记账核算的,不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,或超过一年(含一年)以上仍不退还的应按所包装货物的适用税率征收增值税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。
3.企业所得税:企业所得税上对包装物押金的规定较为简单,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定企业逾期未退包装物押金收入应作为企业所得税的征税收入。
先分析6个事项:
1、购进原材料由于取得的是普通发票,而且没有明确是初级农产品,所以进项税不能抵扣。运费是取得发票的是可以计算抵扣的,(上面那人说的运费不能抵,在这里应该不适用,因为其实购进原材料是可以抵扣的,只是取得的是普通发票),进项税=70
2、农机另配件按17%计算进项税,而不是按农机13%。进项税=17000+运费部分的140=17140
3、工程领用9月份外购的钢材一批,成本为60000元(其中含运输费用1395元)属于外购货物用于非应税项目,进项税不得抵扣。由于含了部分运费,所以要把运费剔除出来。进项税额转出=(60000-1395) ×17%+1395/(1-7%)×7%=9962.85+105=10067.85
4、采取预收货款时,增值税的纳税期间为发出货物的当月。收取包装费和运输费属于价外收入。销项税=[280000+5000÷(1+13%)]×13%=36975.22
5、销项税=[30000÷(1+17%)]×17%=4358.97
6、维修属于增值税范围,普通发票属于含税。销项税=[20000÷(1+17%)]×17%=2905.98
销项税合计=44240.17,进项税合计=17210,进项税转出=10067.85,应纳增值税=37098.02