大家好！今天让小编来大家介绍下关于高新技术企业税费减免_高新技术企业减免税是如何计算的？从25%降至15％的计算基数是什么？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.高新技术企业税费减免2.高新技术企业减免税是如何计算的？从25%降至15％的计算基数是什么？
3.高新技术企业纳税政策
4.企业所得税减免是如何计算的
高新技术企业税费减免
我国为了鼓励企业进行技术的创新和生产设备的升级,实现产业升级这一长远目标,会对一些高新企业进行税收的优惠,也出台了相关的优惠政策,那么高新技术企业减免税的具体优惠内容?下面由我为读者进行相关知识的解答。
一、高新技术企业减免税的具体优惠内容
1、所得税率优惠。高新企业享受15%的优惠所得税率,相当于在原来25%的基础上降低了40%。
2、“两免三减半”。原深圳特区以内,2008年1月1日以后成立的企业自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
3、人才安居。高新技术企业可以每两年推荐一位本公司的深圳高层次人才申请购房补贴,补贴标准为:按上年度深圳商品房均价补助32平米,同时各区政府配套补贴总额的10%(合计70万左右)。
4、高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
5、高新技术企业固定资产加速折旧。允许加速折旧的固定资产包括:
(1)、由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;
(2)、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
6、研发费用加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
7、取得国家高新技术企业证书后可享受各区相应认定补贴。
8、进入高新区股份代办系统进行股份报价转让的高新技术企业,予以最高180万元资助。
9、高新企业认定是新三板上市的必备条件,优先批准符合上市条件的股份制高新技术企业股票上市。
10、高新企业认定是申请各级相关政府资金的必备条件之一。
11、高新企业可优先获得办公及工业用地的获批。
二、高新技术企业享受税收优惠的条件
对于税务部门而言,高企享受税收优惠的条件主要依据:《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2008〕172号)和《转发〈国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知(国税函203号)〉的通知》(苏地税函〔2009〕131号)的有关规定。
苏地税函〔2009〕131号文第二条第二款规定:“高新技术企业在实施税收优惠当年,减免税条件发生变化的,应当自发生变化之日起15日内向主管地税机关报告;不再符合减税、免税条件的,应当依法履行纳税义务;未依法纳税的,主管地税机关应当予以追缴。”第四款规定:“各级地税机关在执行税收优惠政策过程中,发现企业不具备高新技术企业资格的,应及时上报省局,由省局统一提请协调小组复核。复核期间,可暂停企业享受减免税优惠。”
这些规定强化了税务机关对高企享受税收优惠的管理,并不是原来认为只要获得了高企认定就可以直接享受税收优惠。我们即可以这样理解,要享受高企优惠,获得高企认定是前提,享受优惠年度符合减免税条件是要件。
此时,高企在享受税收优惠时的减免税条件就成了税务机关管理的重点,而条件主要就是《高新技术企业认定管理办法》第十条的规定。其中对于税务部门管理特点,本人认为需要重点关注第四、五点。
(四)企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动,且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求:
1.最近一年销售收入小于5,000万元的企业,比例不低于6%;
2.最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业,比例不低于4%;
3.最近一年销售收入在20,000万元以上的企业,比例不低于3%。
其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的,按实际经营年限计算;
(五)高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上;
如果企业当年的研发费用达不到标准或者高新技术产品(服务)收入占比达不到要求,那当年就不能享受税收优惠,在汇算清缴时补缴税款。值得我们注意的,研发费用占比的分母是销售收入,而高新技术产品(服务)收入占比的分母是总收入,即包含视同销售、其他业务收入等,范围更宽泛。
高新技术企业减免税是如何计算的？从25%降至15％的计算基数是什么？
高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税
享受主体
国家重点扶持的高新技术企业。
优惠内容
国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。
享受条件
1.高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业；
2.高新技术企业要经过各省（自治区、直辖市、计划单列市）科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定；
3.企业申请认定时须注册成立一年以上；
4.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；
5.企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
6.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
7.企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求；
8.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
9.企业创新能力评价应达到相应要求；
10.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
政策依据
1.《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）
3.《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）
4.《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）
5.《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号）
高新技术企业纳税政策
回答：高新技术企业的减税政策，指的是企业所得税率从25%，优惠为15%
也就是在计算缴纳的企业所得税的时候，用企业的利润总额*15%
基数是利润总额或者应纳税所得额
补充资料：
1、高新技术企业，你交企业所得税的时候，一般企业的所得税率是25%，高新技术企业15%，如果是季度预交，基数就是企业的损益表上的利润总额
如果是年度汇算清缴，就是在会计利润基础上纳税调整之后的应纳税所得额为基数计算
在企业所得税上带来的收益就是少交税10%，初略计算就按你们公司实现的利润总额为基数
2、高新技术企业减免税从25％的税率减至15％的税率，指的是企业所得税。 2、企业所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。 （1）核定征收，按收入计算缴纳所得税。
计算公式： 应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率 （2）查帐征收，按利润计算缴纳所得税。 计算公式： 应交所得税=利润总额*所得税税率 3、所得税税率： （1）一般企业所得税的税率为25%， （2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
（3）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。&nb sp; 3、3、综上，应该按照高新技术企业所得税的征收方式作为计算所得税的基数。 （1）如果高新技术企业属于核定征收方式 应交所得税=20亿*税务核定比例*15% （2）如果高新技术企业属于查账征收方式 应交所得税=利润总额*15%。
4、 企业所得税的计算方法
企业所得税基本计算公式为：
应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
（一）应纳税所得额的计算
1．企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。
2．收入总额中的不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。
3．企业的免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。
4．各项扣除
（1）成本，是指企业在生产经营过程中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
（2）费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。
（3）税金，是指企业实际发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加。
（4）损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
企业所得税减免是如何计算的
高新技术企业享受15%税率的执行范围取消地域限制,原政策仅限于国家级高新技术开发区内的高新技术企业,新法将该项优惠政策扩大到全国范围。
高新企业是我国新兴的企业类型,是我国现在非常注重的企业发展之一,为了促进高兴企业的发展以及创新,在对于高新区的企业我们会给予优惠政策以及福利政策,那么对于高新企业税收优惠政策有哪些?下面一起来了解一下高新企业的好处。一、高新企业税收优惠政策有哪些?
新企业所得税法与原税法相比较,在促进科技创新上的政策变化主要表现在以下四个方面: 一、《企业所得税法》第二十八条规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 高新技术企业享受15%税率的执行范围取消地域限制,原政策仅限于国家级高新技术开发区内的高新技术企业,新法将该项优惠政策扩大到全国范围。新法规定符合条件的小型微利科技企业可减按20%的税率征收企业所得税。 二、新法新增加了对创业投资企业的税收优惠。 三、技术转让所得税起征点明显提高。新法规定:一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 申请国家高新企业认定税收优惠政策: (一)所得税率优惠。高新企业享受15%的优惠所得税率,相当于在原来25%的基础上降低了40%。 (二)“两免三减半”。原深圳特区以内,2008年1月1日以后成立的企业自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 (三)人才安居。高新技术企业可以每两年推荐一位本公司的深圳高层次人才申请购房补贴,补贴标准为:按上年度深圳商品房均价补助32平米,同时各区政府配套补贴总额的10%(合计70万左右)。 (四)高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 (五)高新技术企业固定资产加速折旧。 允许加速折旧的固定资产包括: 1、由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产; 2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。 (六)研发费用加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。 (七)取得国家高新技术企业证书后可享受各区相应认定补贴,如:龙华新区20万,宝安,罗湖各10万。 (八)进入高新区股份代办系统进行股份报价转让的高新技术企业,予以最高180万元资助。 (九)高新企业认定是新三板上市的必备条件,优先批准符合上市条件的股份制高新技术企业股票上市。 (十)高新企业认定是申请各级相关政府资金的必备条件之一。 (十一)高新企业可优先获得办公及工业用地的获批。 新的《高新技术企业认定管理办法)高新企业需要同时符合以下条件: 1、拥有自主知识产权; 2、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围; 3、科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上; 4、近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于规定比例; 5、高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上; 6、企业的其他指标,如销售与总资产成长性等指标,必须符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。二、“高企”认定要经过哪些程序?
(一)企业自我评价、注册登记。企业对照《认定办法》中的认定条件进行自我评价,认为符合条件的在“高新技术企业认定管理工作网”进行注册登记,按要求填写《企业注册登记表》。 (二)企业准备并提交材料。企业需将下列材料提交省高企认定管理工作协调小组办公室: 1、《高新技术企业认定申请书》; 2、企业营业执照副本、税务登记证书(复印件); 3、符合条件的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研发费用(不足3年的按实际经营年限)、近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计报告; 4、有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表; 5、技术创新活动证明材料,包括知识产权证书、独占许可协议、生产批文等。 软件企业享受优惠 日前,财政部、国家税务总局发出《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》,明确享受财税〔2012〕27号文件规定的税收优惠政策的软件、集成电路企业,每年汇算清缴时按规定向税务机关备案,同时提交备案资料即可享受相应的税收优惠。 软件企业享受优惠须符合以下条件 软件企业是指以软件产品开发销售(营业)为主营业务并同时符合下列条件的企业: (一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册的居民企业; (二)汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%; (三)拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于6%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%; (四)汇算清缴年度软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于50%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%),其中:软件产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于30%); (五)主营业务拥有自主知识产权; (六)具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境(如合法的开发工具等); (七)汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。 其中,国家规划布局内重点软件企业是除符合上述规定,还应至少符合下列条件中的一项: (一)汇算清缴年度软件产品开发销售(营业)收入不低于2亿元,应纳税所得额不低于1000万元,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%; (二)在国家规定的重点软件领域内,汇算清缴年度软件产品开发销售(营业)收入不低于5000万元,应纳税所得额不低于250万元,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%; (三)汇算清缴年度软件出口收入总额不低于800万美元,软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例不低于50%,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%。高新企业税收优惠政策有哪些?我国新出台的高新企业税收优惠政策包括有所得税率优惠也就是企业享受15%的优惠在缴纳所得税率的时候。对于新开的企业进行第一年到第二年税收免征,第三年到第五年税收减半征收的政策,还有在人才方面进行选举然后享受买房补贴的政策。
在我们日常生活中，中小企业已经发展成我国的重要力量，大家都知道我国关于收税有一套完善的法律制。那么，如何计算企业所得税减免呢?下面我来为你解答，希望对你有所帮助。
减免所得税额怎么计算 “应纳所得税额”第6行按照第4行利润总额(或实际利润额)*25%填报，将小型微利企业减免的税额填在第7行“减免所得税额”。按第4行利润总额(或实际利润)*5%填报。 所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。 (一)企业所得税的纳税人 企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件: 1.在银行开设结算账户; 2.独立建立账簿，编制财务会计报表; 3.独立计算盈亏。 (二)企业所得税的征税对象 是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。 (三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额。 1、应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目 2、纳入收入总额的其他几项收入。 (1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。 (2)企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。 (3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。 (4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。 (5)纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。 (6)企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理;企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。 (7)企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。 (8)企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税 3.准予扣除的项目。 (1)成本。 (2)费用。经营费用、管理费用和财务费用。 (3)税金。 (4)损失。 在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题:(1)企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。(2)纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。 此外，税法允许下列项目按照规定的范围和标准扣除: (1)利息支出。纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的金额部分，准予扣除。 (2)计税工资。纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。 (3)纳税人的职工工会经费、职工福利费、教育费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。 (4)捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除。纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。 (5)业务招待费。 (6)保险基金。 (7)保险费用。纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用，准予扣除。保险公司给予纳税人的无赔款优待，应计入当年应纳税所得额。 (8)租赁费。以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除。融资租赁发生的租赁费不得直接扣除。承租方支付的手续费，以及安装交付使用后支付的利息等可在支付时直接扣除。 (9)准备金。纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金和商品削价准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除。 (10)购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。 (11)转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。 以上便是我为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解。
