大家好!今天让小编来大家介绍下关于银行余额调节表怎么做_财务账目表怎么做?主要分几大类?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
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1.银行余额调节表怎么做2.财务账目表怎么做?主要分几大类?
银行余额调节表怎么做
银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上,分别补记对方已记而本方未记账的账项金额,然后验证调节后的双方账目是否相符。
首先,业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项。
其次,银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项。
最后,银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账。通过核对调节,"银行存款余额调节表"上的双方余额相等,一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等,要么是未达账项未全部查出,要么是一方或双方记账出现差错,需要进一步采用对账方法查明原因,加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账,而企业尚未入帐的未达账项,要待银行结算凭证到达后,才能据以入账,不能以"银行存款调节表"作为记账依据。
财务账目表怎么做?主要分几大类?
事实上帐务处理程序有记账凭证帐务处理程序、汇总记账凭证帐务处理程序和科目汇总表帐务处理程序三种形式。
各种明细账、现金日记账、银行存款日记账怎么做:
(1)明细科目的名称应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。会计制度对有些明细科目的名称做出了明确规定,有些只规定了设置的方法和原则,对于有明确规定的,企业在建账时应按照会计制度的规定设置明细科目的名称,对于没有明确规定的,建账时应按照会计制度规定的方法和原则,以及企业管理的需要设置明细科目。
(2)根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式,企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
(3)明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿,主要是使用方便,便于账页的重新排列和记账人员的分工,但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管。
所谓帐务处理程序是指会计凭证、帐簿、会计报表和帐务处理程序相互结合的方式,也称会计核算形式、记账程序和会计核算组织程序。不同的记账程序规定了填制会计凭证、登记帐簿、编制会计报表的不同步骤和方法)
1、记账凭证帐务处理程序(适用于规模较小、经济业务较少的单位):
(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证;
(2)根据收、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账;
(3)根据记账凭证和原始凭证(或原始凭证汇总表)逐笔登记各种明细账;
(4)根据记账凭证逐笔登记总分类账;
(5)月末将现金日记账、银行存款日记账余额及各明细账余额的合计数,分别与总账中有关帐户的余额核对相符;
(6)根据总分账对账结果,以总分类账和明细账资料编制会计报表。
2、汇总记账凭证核算程序(规模较大,经济业务较多的单位):
(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表填制收付转凭证;
(2)根据收、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;
(3)根据收付转凭证或原始凭证或原始凭证汇总表,逐笔登记各种明细账;
(4)根据收付转凭证定期编制汇总收付转凭证;
(5)月末根据汇总收付转凭证登记总账;
(6)月末将现金日记账的余额和银行存款日记账的余额及各明细账的余额合计数与总账有关帐户的余额核对相符;
(7)根据总分账对账结果,以总分类账和明细账资料编制会计报表。
3、科目汇总表账务处理程序(规模较大,经济业务较多的单位):
(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收付转凭证;
(2)根据收、付款凭证登记现金、银行存款日记账;
(3)根据原始凭证或原始凭证汇总表、记账凭证登记明细账;
(4)根据记账凭证定期编制科目汇总表;
(5)根据科目汇总表,定期登记总账;
(6)月末将现金、银行存款日记账和明细账分别与总账核对;
(7)根据总分账对账结果,以总分类账和明细账资料编制会计报表。
财务账目表按分类的顺序根据记帐分录编制科目汇总表,然后根据科目汇总表,登记明细账和总帐,最后编制会计报表。
财务账目表主要分五大类:
一般分资产类:库存现金,银行存款,库存商品,应收账款等科目
负债类:应付账款,应付票据,应交税费.其他应付款等
权益类:实收资本,资本公积,利润分配,本年利润,盈余公积
成本类:制造费用,生产成本
损益类:主营业务收入,营业外收入,管理费用,其他业务成本,财务费用等到
会计恒等式:资产=负债+所有都权益