大家好!今天让小编来大家介绍下关于这个会计分录题怎么做_会计分录题怎么做?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
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1.这个会计分录题 怎么做2.会计分录题 怎么做?
这个会计分录题 怎么做
(1)公司采购员王某到外地采购,公司汇款100 000元存入当地银行。
借:其它货币资金 100 000
贷:银行存款 100 000
(2)公司出售商品一批,价款85470.09元,增值税款14529.91元,商品已发出,款项暂时未收。
借:应收账款 100 000.00
贷:主营业务收入 85 470.09
应交税金——应交增值税 14 529.91
(3)收到美林公司交来的欠款60 000元,存入银行。
借:银行存款 60 000
贷:应收账款——美林公司 60 000
(4)公司去年预付一笔货款30 000元,因供货单位已经破产,预计无法收回。
借:营业外支出 30 000
贷:预付账款 30 000
(5)公司向银行申请一张金额为50000元的银行本票,款项从银行存款账户中扣除。
借:其他货币资金——银行本票 50 000
贷:银行存款 50 000
(6)公司持本票采购商品价款17 094元,支付增值税进项税额2 906元,并以银行存款向运输部门支付运费1500元。
借:库存商品 18 594
应交税金——应交增值税(进项税) 2 906
贷:银行存款 1 500
其他货币资金——银行本票 20 000
(7)公司向华丰公司销售商品一批,价款140 000元,应收增值税销项税额23 800元。公司收到华丰公司开出的一张面值为163 800元、时间为6个月、年利率为5%的商业汇票。
借:应收票据 163 800
贷:主营业务收入 140 000
应交税金——应交增值税 23 800
(8)公司收到威力公司开出的面值为80 000元、期限为3个月、年利率为5%的银行承兑汇票一张抵付以前的应收账款。
借:应收票据 80 000
贷:应收账款——威力公司 80 000
(9)接到银行通知,公司持有汇联公司一张面值为50 000元、时间为6个月、利率为5%的商业兑汇票遭到拒付。
应收票据到期值=50 000*(1+5%*6/12)=51 250(元)
借:应收账款 51 250
贷:应收票据 51 250
(10)公司向友谊公司采购材料一批,价款42735.04元,增值税7264.96元,公司将持有的应向威力公司收款的面值50000票据背书转让给友谊公司。
借:库存商品 42735.04
应交税金——应交增值税 7264.96
贷:应收票据——威力公司 50 000.00
(11)公司确认本期无法收回的应收账款20 000元,经董事会批准同意注销。
借:坏账准备 20 000
贷:应收账款 20 000
(12)去年确认核销的美林公司应收账款今年又收回了10 000元。
借:银行存款 10 000
贷:应收账款——美林公司 10 000
同时,
借:应收账款——美林公司 10 000
贷:坏账准备 10 000
(13)计算应收账款期末余额及本期应计提的坏账准备,并作相应的会计处理。
应收账款期末余额=150 000+100 000-60 000-80 000+51 250-20 00
=141 250(元)
坏账准备的余额=1 500-20 000= -18 500(元) 借方余额
本期坏账准备的余额应为=141 250*1%=1 412.5(元) 贷方余额
本期计提坏账准备=18 500+1 412.5=19 912.5(元)
借:资产减值损失 19 912.5
贷:坏账准备 19 912.5
会计分录题 怎么做?
、按合同规定、收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元,存入银行存款:
借:银行存款
贷:预收账款--长江公司
2、接上题,销售A产品一批给长江公司,不含增值税的售介为150000元,增值税为25500元,合计17500元,扣除预收款100000元,其余款项长江公司尚未支付。
借:应收账款 75500
预收账款--长江公司 100000
贷:主营业务收入 150000
应缴税费--增值税--销项税额 25500
假设增值税率13%,未提示已收到款项均作为往来款项处理
12月1日
借:其他应收款 20
贷:短期借款 20
12月5日
借:固定资产 4
应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 0.52
贷:应付账款 4.52
12月6日
借:存货-库存商品 15
应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 1.95
贷:应付账款 16.95
12月14日
借:库存现金 0.8
贷:银行存款 0.8
12月15日
借:应付职工薪酬 0.5
贷:库存现金 0.5
(未超过5000元个税起征点无需计提个人所得税)
12月16日
借:应收账款 20.34
贷:主营业务收入 18
应交税费-应交增值税-销项税额 2.34
借:主营业务成本 14.4
贷:库存商品 14.4
12月18日
借:库存现金 0.16
贷:合同负债 0.16
(非法定三包义务,此类质量保证担保通过合同负债核算,后期逐月确认主营业务收入)
12月25日
借:应付账款 15
贷:银行存款 15
12月31日
借:应付账款 10
贷:银行存款 10
借:管理费用 0.25
贷:应付职工薪酬 0.25
借:管理费用 0.2
贷:累计折旧 0.2
借:租赁负债-租赁付款额
贷:银行存款
借:财务费用
贷:租赁负债-未确认融资费用
借:财务费用 0.1
贷:应付利息 0.1
(题目未显示完整,办公室租赁只列示期末会计处理分录)
注意本题1600元质量保证金,在确认合同负债的同时需要调整所得税
计税基础=0
账面价值=1600
可抵扣暂时性差异=1600
递延所得税资产=1600*25%=400
应纳税所得额增加1600,应纳所得税增加400,,递延所得税减少400