大家好!今天让小编来大家介绍下关于资产负债表中的货币资金计算公式?_货币资金如何核算的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
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1.资产负债表中的货币资金计算公式?2.货币资金如何核算
资产负债表中的货币资金计算公式?
货币资金=(库存现金+银行存款+其他货币资金)总账余额 以下是所有资产负债表填列方法 (1)货币资金=(库存现金+银行存款+其他货币资金)总账余额 (2)应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额(3)预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额 (4)应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额 (5)预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额 (6)存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存货跌价准备”总账余额 (7)固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额 (8)无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额 (9)长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额 (10)长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长期借款” (11)长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内“长期待摊费用” (12)未分配利润=(本年利润+利润分配)总账余额
货币资金如何核算
总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%
本年总资产增长额=年末资产总额-年初资产总额
货币资金是指企业的营运资金在循环过程中,停留在货币状态的那部分资金。其基本特点是普遍可接受性和最强的流动性。 按用途和存放地点的不同,货币资金可分为: (1)库存现金。是直接使用的货币,包括人民币和外币。 (2)银行存款。是存放在银行的货币资金。 (3)其他货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。 货币性资产的含义比货币资金的范围更大,它不仅包括货币资金,还包括能用或只能用货币计价的资产,如有价证券、应收账款、应收票据和长期债券投资等。 1.库存现金的核算 为了总括地反映企业库存现金的收、支和结存情况,一般设置总分类账户“现金”账户。有外币业务收支的企业,应按人民币、各种外币分别设置现金明细账进行明细核算。该账户借方登记现金的收入,贷方登记现金的支出,余额在借方,表示期末库存的现金。现金日记账有三栏式和多栏式两种。它们的登记方法如下: (1)三栏式现金日记账。由出纳员根据审核签证的现金收付款凭证,按照业务发生的先后顺序,逐日逐笔登记。每日终了,计算当日现金收入、支出、合计数和结存数,并同库存现金数进行核对。 (2)多栏式现金日记账。按现金收支的对应科目,按不同的收入来源和支出用途分类进行序时核算。多栏式日记账可以把收入和支出设在一本账内,也可以分别设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”。采用后一种形式时,每日终了,应将现金支出日记账的本日付出合计数过入现金收入日记账,并结出余额,以便与实存现款进行核对。月末可根据多栏式日记账提供的数据,直接记入“现金”和其他有关总分类账户。 库存现金收入、支出和清查的账务处理分别为: (1)库存现金收入的账务处理:发生这些业务时,应借记“现金”账户,贷记相关账户。 (2)库存现金支出的账务处理。发生这类业务时,应借记有关科目,贷记“现金”科目。 (3)库存现金清查的账务处理: 发现库存现金长款时: 借:现金 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 发现库存现金短款时: 借:待处理财产损滋——待处理流动资产损溢 贷:现金 2.银行存款的核算 银行存款通过设置“银行存款”账户进行核算,有外币存款的企业,按人民币、各种外币分别设置“银行存款”进行明细核算,如“银行存款——美元存款”等。该账户借方记入存入银行的款项,贷方记入从银行提取的款项,账户余额在借方,表示期末结余款项。银行存款三栏式日记账和多栏式日记账,其具体形式同现金日记账。 银行存款的收入和支出的账务处理: (1)款项存入银行或其他金融机构的账务处理:发生业务时,借记“银行存款”账户,贷记相关科目。 (2)从银行或其他金融机构提取现金或支出款项的账务处理,发生业务时,应借记“现金”等有关科目,贷记“银行存款”。