大家好！今天让小编来大家介绍下关于金税四期36项税务异常自查_企业自查补交增值税和罚款应如何作账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.金税四期36项税务异常自查2.企业自查补交增值税和罚款应如何作账
3.增值税自查报告怎么写
4.自查补缴增值税如何进行账务处理
金税四期36项税务异常自查
金税四期36项税务异常自查
金税四期已于2022年底建成，监管势必会越来越严！企业请自查以下36项异常情况，务必警惕！
1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机，销售的却是钢材。
2、企业长期存在增值税留抵异常现象。
3、企业增值税税负异常偏低。
4、企业增值税税负偏高异常。
5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。
6、公司自开业以来长期零申报。
7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。
8、企业的往来账户挂账过大。
9、企业存货过大。
10、关联交易存在价格上的不公允。
11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。
12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。
13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。
14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。
15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。
16、增值税纳税由报表附表一“未开票收人”填写负数异常。
17、增值税由报表由报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。
18、无免税备案但有免税销售额异常。
19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。
20、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常
21、增值税纳税申报表附表二”进项税额转出”为负数异常。
22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。
23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。
24、新成立的公司频繁发票增量异常。
25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。
26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。
27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并由报风险。
28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。
29、个人所得税和企业所得税由报的工资总额不符出现的异常风险。
30、期间费用率偏高异常。
31、开票项目与实际经营范国严重不符异常。
32、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。
33、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。
34、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。
35、少缴或不缴社保，如不人社保或按最低基数缴纳。
36、企业大量取得未填写纳税人识别号，或统一社会信用代码的增值税普通发票。
企业自查补交增值税和罚款应如何作账
税务自查报告范文?
税务自查报告范文 税务自查报告，就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。
自查报告第一行居中，然后第二行开始：列明他让你自查的问题；然后简单解释(千万不要太多字) 然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。 如果是税务局发的函，还要在那个上面签字，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。?
不同行业的税负不一样，商业和工业的税负不一样。根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低，主要原因有：行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业)，库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱，为什么库存多等原因。
写法分析：
第一部分：企业基本情况介绍；成立日期，法人是谁，经营地址，注册资金，经营范围，主营业务是什么，何时被认定为增值税一般纳税人；
第二部分，税负的原因：前三个月收入，税金，税负。具体根据企业情况，解释税负的原因：
1、行业特点。
2、销售分淡季旺季，全年收入 税负不低。
3、签定大笔供货合同，需要准备库存。
4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。?
第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量；减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查！
增值税自查报告怎么写
自查出的增值税
借：现金或应收帐款等
贷：主营业务收入（本年度的）
以前年度损益调整（以前年度的）
应交税金-增值税检查调整
结转自查增值税
借：应交税金-增值税检查调整
贷：应交税金-未交增值税
交纳时
借：应交税金-未交增值税
营业外支出（滞纳金和罚款）
贷：现金或银行存款
自查补缴增值税如何进行账务处理
你好！
自查报告首先说明企业基本情况：
1.公司基本情况：企业名称： 纳税人识别号：，登记注册类型 ，所属行业为 ，注册地址 ，实际经营地址，电话，主要经营范围
2.公司财务核算情况，财务核算健全，公司基本账户及明细账设置规范，并严格按照增值税核算规定准确核算销项税、进项税及应纳税额，
公司对xx年增值税纳税情况进行自查后，对增值税低税负的原因做出如下说明：销售额、 销售成本 、 毛利。 公司税负率低的主要原因；填写你企业到底是什么原因税负低，需要补缴的增值税及所得税金额如果没有，结尾写经过自查，我们认为公司的经营基本符合国税局税务政策要求。
如满意请采纳！
收取的包装物押金属于价外费用，应计入销售额，计算销项税额，缴纳增值税。
因管理不善造成的霉烂变质的库存报废包装物为购进货物发生非正常损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应作进项税额转出。
材料出售是企业销售货物行为，应计算销项税额，缴纳增值税。
独立申报补交的增值税，账务处理如下：
1、押金：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
2、报废：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、材料出售：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
4、结转：
借：应交税费——应交增值税(销项税额)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷：应交税费——未交增值税
5、补缴增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
