大家好！今天让小编来大家介绍下关于结转存货跌价准备如何写会计分录？_存货计提减值准备如何写会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.结转存货跌价准备如何写会计分录？2.存货计提减值准备如何写会计分录？
3.资产负债表如何填写
结转存货跌价准备如何写会计分录？
企业在中期期末或年度终了，对于因存货遭受毁损、销售价格低于成本等因素而导致存货成本不可以收回的，对于不可收回的部分，应计提存货跌价准备，结转存货跌价准备时可以通过主营业务成本等科目处理，相关的会计分录怎么写？
存货跌价准备结转的会计分录
借：主营业务成本/其他业务成本
存货跌价准备
贷：库存商品/原材料
存货跌价准备计提的会计分录
借：资产减值损失
贷：存货跌价准备
对已售存货计提了存货跌价准备的，还应结转已计提的存货跌价准备，冲减当期主营业务成本或其他业务成本，实际上是按已售产成品或商品的账面价值结转至主营业务成本或其他业务成本。企业按存货类别计提存货跌价准备的，也应按比例结转相应的存货跌价准备。
企业应在资产负债表日，比较存货成本与可变现净值，计算出应计提的存货跌价准备，再与已提数进行比较，若应提数大于已提数，应予补提。企业计提的存货跌价准备，应计入当期损益(资产减值损失)。
什么是存货跌价准备？
存货跌价准备是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。
资产减值损失是什么？
资产减值损失是指企业在资产负债表日，经过对资产的测试，判断资产的可收回金额低于其账面价值而计提资产减值损失准备所确认的相应损失。企业所有的资产在发生减值时，原则上都应当对所发生的减值损失及时加以确认和计量，因此，资产减值包括所有资产的减值。
主营业务成本是什么？
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。
存货计提减值准备如何写会计分录？
新科目下的资产负债表中,无形资产应该如何填写?是按净值填写吗?
新科目下的资产负债表中,无形资产应根据无形资产账户余额填列，无形资产账户余额计算公式为：无形资产=无形资产原值-无形资产摊销额
无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产具有广义和狭义之分，广义的无形资产包括货币资金、应收帐款、金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等，因为它们没有物质实体，而是表现为某种法定权利或技术。但是，会计上通常将无形资产作狭义的理解，即将专利权、商标权等称为无形资产。
无形资产一般有：
（1）专利权：是指国家专利主管机关依法授予发明创造专利申请人对其发明创造在法定期限内所享有的专有权利，包括发明专利权，实用新型专利权和外观设计专利权。
（2）非专利技术：也称专有技术，是指不为外界所知，在生产经营活动中应采用了的，不享有法律保护的，可以带来经济效益的各种技术和诀窍。
（3）商标权：是指专门在某类指定的商品或产品上使用特定的名称或图案的权利。
（4）著作权：制作者对其创作的文学，科学和艺术作品依法享有的某些特殊权利。
（5）特许权：又称经营特许权，专营权，指企业在某一地区经营或销售某种特定商品的权利或是一家企业接受另一家企业使用其商标，商号，技术秘密等的权利。
（6）土地使用权：指国家准许某企业在一定期间内对国有土地享有开发，利用，经营的权利。
（7）商业秘诀
资产负债表中无形资产，是不是填写无形资产原值减去摊销的净值1、资产负债表中的无形资产科目，是按无形资产原值减去累计摊销的净值填列的。
2、)“无形资产”专案，反映企业持有的无形资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。本专案应根据“无形资产”的期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。
资产负债表如何填写？应收账款按应收账款期末余额（一般是借方余额）扣减坏账准备金额列示哈！
预付账款如果是期末借方余额，直接填在资产负债表预付账款里面；如果期末是贷方余额，则是应付账款性质，要填在资产负债表应付账款里面哈。
编制资产负债表不是这里一句两句能说清楚的。
在我的百度空间里有各报表的编制方法，建议你参考一下。
编制资产负债表大体流程如下（仅供参考）：
填写凭证2.汇总已稽核后的凭证3.根据汇总的凭证填写总账，做出余额表4.根据余额表编制资产负债表
附：
(一) 资产负债表编制说明
1.本表反映小企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
2.表“年初数”栏内各现数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个专案的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各专案的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
3.本表“期末数”各专案的内容和填列方法：
（1）“货币资金”专案，反映小企业库存现金、银行结算存款、外埠存款、银行汇票存款等的合计数。本专案应根据“现金”、“”银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
（2）“短期投资”专案，反映小企业购入的各种随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的股票、债券等，减去已计提跌价准备后的净额。本科目应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。
（3）“应收票据”专案，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业银行承兑汇票和银行承兑汇票。本专案应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本专案内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。
(4)“应收股息”专案，反映小企业因进行股权投资和债权投资应收取的现金股利和利息，应收其他单位的利润，也包括在本专案内。本专案应根据“应收股息”科目的期末余额填列。
(5)“应收账款”专案，反映小企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本专案应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表中增设“预收账款”专案填列。
(6)“其他应收款”专案，反映小企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额口本专案应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
(7)“存货”专案，反映小企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、委托代销商品等。本专案应根据“在途物资”、“材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
(8)“待摊费用”专案，反映小企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。摊销期限在1年以上(不含1年)的其他待摊费用，应在本表“长期待摊费用”专案反映，不包括在本专案内。本专案应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也在本专案内反映。
(9)“其他流动资产”专案，反映小企业除以上流动资产专案外的其他流动资产，本专案应根据有关科目的期末余额填列。
(10)“长期股权投资”专案，反映小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种股权性质投资的账面余额。本专案应根据“长期股权投资”科目的期末余额填列。
(11)“长期债权投资”专案，反映小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额。长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”专案单独反映。本专案应根据“长期债权投资”科目的期末余额分析填列。
(12)“固定资产原价”和“累计折旧”专案，反映小企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价应在会计报表附注中另行反映。这两个专案应根据“固定资产”和“累计折旧”等科目的期末余额填列。
(13)“工程物资”专案，反映小企业各项工程尚未使用的工程物资的实际成本。本专案应根据“工程物资”科目的期末余额填列。
(14)“在建工程”专案，反映小企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的装置价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的账面余额。本专案应根据“在建工程”科目的期末余额填列。
(15)“固定资产清理”专案，反映小企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本专案应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列。
(16)“无形资产”专案，反映小企业持有的各项无形资产的账面余额。本专案应根据“无形资产”科目的期末余额填列。
(17)“长期待摊费用”专案，反映小企业尚未摊销的摊销期限在1年以上(不含1年)的各种费用。长期待摊费用中在1年内(含1年)摊销的部分，应在本表“待摊费用”专案填列。本专案应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于1年内(含1年)摊销的数额后的金额填列。
(18)“其他长期资产专案，反映小企业除以上资产以外的其他长期资产。本专案应根据有关科目的期末余额填列。
(19)“短期借款”专案，反映小企业借入尚未归还的1年期以下(含1年)的借款。本专案应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
(20)“应付票据”专案，反映小企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票口本专案应根据“应付票据”科目的期末余额填列。
(21)“应付账款”专案，反映小企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。本专案应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“应付账款”科目所属各明细科目期末为借方余额，应在本表内增设“预付账款”专案填列。
(22)“应付工资”专案，反映小企业应付未付的职工工资。本专案应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。如“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列。
(23)“应付福利费”专案，反映小企业提取的福利费的期末余额。本专案应根据“应付福利费”科目的期末余额填列。
(24)“应付利润”专案，反映小企业尚未支付的现金股利或利润。本专案应根据“应付利润”科目的期末余额填列。
(25)“应交税金”专案，反映小企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。本专案应根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列；如“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列。
(26)“其他应交款”专案，反映小企业应交未交的除税金、应付利润等以外的各种款项。本专案应根据“其他应交款”科目的期末贷方余额填列；如“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列。
(27)“其他应付款”专案，反映小企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。本专案应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
(28)“预提费用”目，反映小企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。本专案应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。如“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”专案内反映，不包括在本专案内。
(29)“其他流动负债”专案，反映小企业除以上流动负债以外的其他流动负债。
(30)“长期借款”专案，反映小企业借入尚未归还的1年期以上(不含1年)的借款本息。本专案应根据“长期借款”科目的期末余额填列。
(31)“长期应付款”专案，反映小企业除长期借款以外的其他各种长期应付款。本专案应根据“长期应付款”科目的期末余额填列。
(32)“其他长期负债”专案，反映小企业除以上长期负债专案以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本专案应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各专案中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”专案内单独反映。上述长期负债各专案均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填列。
(33)“实收资本”专案，反映小企业各投资者实际投入的资本总额。本专案应根据“实收资本”科目的期末余额填列。
(34)“资本公积”专案，反映小企业资本公积的期末余额。本专案应根据“资本公积”科目的期末余额填列。
(35)“盈余公积”专案，反映小企业盈余公积的期末余额。本专案应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。其中，法定公益金期末余额，应根据“盈余公积”科目所属的“法定公益金”明细科目的期末余额填列。
(36)“未分配利润”专案，反映小企业尚未分配的利润。本专案应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本专案内以“-”号填列。
祝好~~~
资产负债表如实填写，现金，银行存款，固定资产，应收账款，其他应收款，应付职工薪酬（全年工资），应付福利费，实收资本（注册资本），盈余公积，未分配利润几大类，，，，还有就是汇总一下全年所交的税额，填在损益表的已交税额栏，营业费用，管理费用等都是要汇总的...
只写企业实际发生的科目，没有的科目可以不填
1、本月数填本月发生额，本年数填1-3月的发生额累计 上年累计填1-3月份
2、期初余额都一样，2010年的年初余额就是09年的年未余额,每个月都一样。
3、会计你学的什么？
如何填写资产负债表资料不全
资产负债表的编制说明
1．本表反映小企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
2．本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个专案的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各专案的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填人本表“年初数”栏内。
3．本表“期末数”各专案的内容和填列方法：
(1)“货币资金”专案，反映小企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款等的合计数。本专案应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。主题： 上市公司会计报表格式（资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表）.
(2)“短期投资”专案，反映小企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年(含1年)的股票、债券等，减去已计提跌价准备后的净额。本专案应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。
(3)“应收票据”专案，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本专案应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本专案内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。
(4)“应收股息专案，反映小企业因进行股权投资和债权投资应收取的现金股利和利息应收其他单位的利润，也包括在本专案内。本专案应根据“应收股息”科目的期末余额填列。
(5)“应收账款”专案，反映小企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本专案应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表中增设“预收账款”专案填列。
(6)“其他应收款”专案，反映小企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本专案应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
(7)“存货”专案，反映小企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、委托代销商品等。本专案应根据“在途物资”、“材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
(8)“待摊费用”专案，反映小企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。摊销期限在1年以上(不含1年)的其他待摊费用，应在本表“长期待摊费用”专案反映，不包括在本专案内。本专案应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也在本专案内反映。
(9)“其他流动资产”专案，反映小企业除以上流动资产专案外的其他流动资产，本专案应根据有关科目的期末余额填列。
(10)“长期股权投资”专案，反映小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种股权性质投资的账面余额。本专案应根据“长期股权投资”科目的期末余额填列。
(11)“长期债权投资”专案，反映小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额。长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”专案单独反映。本专案应根据“长期债权投资”科目的期末余额分析填列。
(12)“固定资产原价”和“累计折旧”专案，反映小企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价应在会计报表附注中另行反映。这两个专案应根据“固定资产”和“累计折旧”等科目的期末余额填列。
(13)“工程物资”专案，反映小企业各项工程尚未使用的工程物资的实际成本。本专案应根据“工程物资”科目的期末余额填列。
(14)“在建工程”专案，反映小企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的装置价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的账面余额。本专案应根据“在建工程”科目的期末余额填列。
(15)“固定资产清理”专案，反映小企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本专案应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“一”号填列。
(16)“无形资产”专案，反映小企业持有的各项无形资产的账面余额。本专案应根据“无形资产”科目的期末余额填列。
(17)“长期待摊费用”专案，反映小企业尚未摊销的摊销期限在1年以上(不含1年)的各种费用。长期待摊费用中在1年内(含1年)摊销的部分，应在本表“待摊费用”专案填列。
本专案应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于1年内(含1年)摊销的数额后的金额填列。
(18)“其他长期资产”专案，反映小企业除以上资产以外的其他长期资产。本专案应根据有关科目的期末余额填列。
(19)“短期借款”专案，反映小企业借入尚未归还的1年期以下(含1年)的借款。本专案应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
(20)“应付票据”专案，反映小企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本专案应根据“应付票据”科目的期末余额填列。
(21)“应付账款专案，反映小企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。本专案应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“应付账款”科目所属各明细科目期末为借方余额，应在本表内增设“预付账款”专案填列。
(22)“应付工资”专案，反映小企业应付未付的职工工资。本专案应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。如“应付工资”科目期末为借方余额，以“一”号填列。
(23)“应付福利费”专案，反映小企业提取的福利费的期末余额。本专案应根据“应付福利费”科目的期末余额填列。
(24)“应付利润专案，反映小企业尚未支付的现金股利或利润。本专案应根据“应付利润”科目的期末余额填列。
(25)“应交税金”专案，反映小企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。本专案应根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列；如“应交税金”科目期末为借方余额，以“一”号填列。
(26)“其他应交款”专案，反映小企业应交未交的除税金、应付利润等以外的各种款项。本专案应根据“其他应交款”科目的期末贷方余额填列；如“其他应交款”科目期末为借方余额，以“一”号填列。
(27)“其他应付款”专案，反映小企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。本专案应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
(28)“预提费用”专案，反映小企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。本专案应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。如“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”专案内反映，不包括在本专案内。
(29)“其他流动负债”专案，反映小企业除以上流动负债以外的其他流动负债。
(30)“长期借款”专案，反映小企业借人尚未归还的1年期以上(不含1年)的借款本息。本专案应根据“长期借款”科目的期末余额填列。
(31)“长期应付款”专案，反映小企业除长期借款以外的其他各种长期应付款。本专案应根据“长期应付款”科目的期末余额填列。
(32)“其他长期负债”专案，反映小企业除以上长期负债专案以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记人“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本专案应根据有关科目的期末余额填列。
上述长期负债各专案中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”专案内单独反映。上述长期负债各专案均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到期的长期负债后的金额填列。
(33)“实收资本”专案，反映小企业各投资者实际投入的资本总额。本专案应根据“实收资本”科目的期末余额填列。
(34)“资本公积”专案，反映小企业资本公积的期末余额。本专案应根据“资本公积”科目的期末余额填列。
(35)“盈余公积”专案，反映小企业盈余公积的期末余额。本专案应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。其中，法定公益金期末余额，应根据“盈余公积”科目所属的“法定公益金”明细科目的期末余额填列。
(36)“未分配利润”专案，反映小企业尚未分配的利润。本专案应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本专案内以“一”号填列。
资产负债表？ 网上很多啊，各大商业银行的主页都有下载。
比如：
:abchina.//hq/abc/gynh/gynh_nhnb_content.jsp/fid=105001172/index.
去下农行的06年年报，里面有
资产负债表该怎么填写才平衡具体在资产负债表中填写那些专案？资产负债表的填制：
每笔业务需制成记账凭证，记账凭证是借贷平衡的，里面有科目
按记账凭证清单汇总一级科目，计算出一级科目的余额，所以一级科目借方余额与贷方余额是相等的。
资产负债表中每项都有对应的科目，一一对应后填入资产负债表就自然是平衡的了。
你给出这么些资料，光凭这些资料是无法完成资产负债表的
我们来假定一下，所有科目期初都无余额，那么：
每月发放工资5400
借：应付职工薪酬 5400
贷：现金
个人所得税17.61
借：应付税费-个人所得税 17.61
贷：现金
12月底印花税16
借：管理费用 16
贷：现金
短期借款50000
借：现金
贷：短期借款
最后结转期间损益，上面业务只有管理费用有发生，所以
借：本年利润
贷：管理费用 16
这样，我们可得到科目余额表：
借方余额：
现金：50000-5400-17.61-16=44566.39 （这一项资产方填入货币资金）
应付职工薪酬 5400 （这一项负债方填入应付职工薪酬 因余额为借方，填写负数）
应付税费 17.61（这一项负债方填入应付税费 因余额为借方，填写负数）
本年利润 16 （这一项所有者权益填入未分配利润 因余额为借方，填写负数）
贷方余额：
短期借款 50000 （这一项负债方填入短期借款）
资产方：
44566.39
负债和所有者权益方：
50000-5400-17.61-16=44566.39
两边平衡
资产负债表如何填写
存货是企业的主要资产之一，当企业存货可变现净值降低时，应计提减值准备。存货计提减值准备时，应怎么做会计分录？
存货计提减值准备的会计分录怎么做？
借：资产减值损失——计提的存货跌价准备
贷：存货跌价准备
减值因素消失后：
借：存货跌价准备
贷：资产减值损失——计提的存货跌价准备
资产负债表日，存货应按照成本(实际成本)与可变现净值孰低计量。
为了反映和监督企业存货跌价准备的计提、转回和转销情况，企业应设置“存货跌价准备”科目，跌价损失的借方记入“资产减值损失”科目。
当期应计提的存货跌价准备=(存货成本-可变现净值)-存货跌价准备已有贷方余额。
存货跌价准备是什么？
在资产负债表日，存货的可变现净值低于成本，企业应当计提存货跌价准备。
企业通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备。即资产负债表日，企业将每个存货项目的成本与其可变现净值逐一进行比较，按较低者计量存货。其中可变现净值低于成本的，两者的差额即为应计提的存货跌价准备。企业计提的存货跌价准备应计入当期损益。
对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提存货跌价准备。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备;存货具有相同或类似最终用途或目的，并在同一地区生产和销售，意味着存货所处的经济环境、法律环境、市场环境等相同，具有相同的风险和报酬，因此可以对其进行合并计提存货跌价准备。
货币资金=现金+银行存款
资产负债表上的数字就是 用期初数加上或者减去科目汇总表上的对应数字，得到余额填上就行。
比如：你的货币资金期初是10000元，期末数=期初数+本期借方发生额-贷方发生额=10000+99900+200014-1649.5-199970
长期待摊费用也是资产类，也是按照上面那个算法，
负债和所有者权益是期末数=期初数-本期借方发生额+贷方发生额
资产负债表老制度下报表分固定资产原值和折旧，原值始终是100万元，折旧填累计折旧，即从开始计提折旧时至编制资产负债表时该固定资产累计计提的折旧。新准则下，新资产负债表上只有“固定资产”一项，填“固定资产原值-累计折旧”后的金额。
年初数其实就是去年的年末数，在资产负债表中全年都是不变的，你们是新开办的新公司，也就没有去年的年末数，所以在资产负债表中年初数这一栏全年都是空白的。
资产负债表的期末数就是根据总账上本期的余额来填写，至于你所说的货币资金5月的期末数是500，6月本期的余额是300，那资产负债表的期末数当然就是填300了。其余项目也同样填写。
要注意的是，有些项目可以根据账户余额直接填写，而有些项目就要根据账户余额经过计算或分析后才能填写。
扩展资料；
资产负债表“期末余额”栏根据明细账科目余额计算填列的项目有：
“开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列；
“应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列；?
“预收款项”项目，应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列；
“一年内到期的非流动资产”、“一年内到期的非流动负债”项目，应根据有关非流动资产或负债项目的明细科目余额分析填列；
“未分配利润”项目，应根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。
参考资料来源；百度百科——资产负债表
