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进项发票失控怎么处理
该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。
如果有真实交易,只是发票失控是这样做分录,借:原材料等科目,贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。借:应交税费-应交增值税(进项税额转出),贷:应交税费-未交增值税。
法律主观:税务检查中,企业被发现不合规的,企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。
处理方法:根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函〔2008〕607号)规定,购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查。
企业收到的失控发票,一般分如下情况进行处理, 如果该发票企业已经做进项认证抵扣的,则需要重新申报抵扣当月的增值税,或者按税务局要求在确认当月做进项转出。
失控税票如何补税?
如果发生错开免税发票的情况,需要进行补税和增值税申报。具体操作步骤如下: 首先,核实错开免税发票的具体情况,包括发票金额、发票日期等信息。 根据错开免税发票的金额,计算应补缴的增值税额。
系统认定为失控发票时,暂停抵扣,等待稽查。不存在“补税”和“滞纳金”的问题。如果是税务机关原因导致的失控,或者是因为开票方走逃但走逃前此票已经纳税,则查明之后,可以抵扣。纳税人应该关注税务机关查处的进度。
不管什么情况税务局要求补税的,单位只能按规定先交税。交税之后再去税务局申诉处理。
失控发票进项税额转出的会计分录怎么处理
失控发票进项税额转出的账务处理是,借:原材料等科目,贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。借:应交税费—应交增值税(进项税额转出),贷:应交税费—未交增值税。借:应交税费—未交增值税,贷:银行存款。
失控发票成本转出分录如果是真实的业务来往,则根据发票上的进项税额,会计上先做进项转出:借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税——进项税额转出然后与开票方确认原因,协调处理方法。
失控发票进项税额转出账务处理如果是真实的业务来往,则按照发票上的进项税额,先做进项转出处理:借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税——进项税额转出然后跟开票方确认原因,协调处理方法。
属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。
购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。