大家好!今天让小编来大家介绍下关于转账支票银行处理流程_签发转账支票如何做账务处理?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.转账支票银行处理流程2.签发转账支票如何做账务处理?
3.转账支票怎么使用?
转账支票银行处理流程
法律分析:首先,应该由相关财政部门开具转账支票,转账支票收款人应填写为对方单位或个人名称、付款数额(大小写形式都有)、转账备注等,并且加盖相应公章和手章。转账支票是出票人签发的,主要用于同城交易的各种款项,而且转账支票只能用于转账。然后去相应的银行办理转账手续。需要银行大堂经理或者柜台服务员开具进账单。这个进账单的作用就是把出账人的钱款转入目标账户。转账时间一般是要通过省行进行操作,所以在一些转账操作频繁密集的时间,到账可能会有较大延迟。在银行排号机上取号排队,等候在银行柜台从目标账号上取出转账现金就行了。
法律依据:《票据法》第五条,票据当事人可以委托其代理人在票据上签章,并应当在票据上表明其代理关系。没有代理权而以代理人名义在票据上签章的,应当由签章人承担票据责任;代理人超越代理权限的,应当就其超越权限的部分承担票据责任。
签发转账支票如何做账务处理?
支票是一种常见的票据,主要是指委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据,对于支票的账务处理该怎么做?
支票的会计分录
1、转账支票支付
借:原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、收到支票
借:银行存款
贷:应收账款/预收账款/其他应收款等
3、购买支票
借:管理费用——办公费
财务费用——手续费
贷:银行存款
什么是原材料?
原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、燃料等。
“原材料”账户属于资产类账户,期末借方余额反映企业库存材料的计划成本或实际成本,且应当按照材料的保管地点、材料的类别、品种等进行明细核算。
什么是财务费用?
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用,包括但不仅限于企业生产经营期间发生的利息支出、金融机构手续费、企业发生的现金折扣。
期末的时候要将“财务费用”的余额转入“本年利润”科目。
在利润表中,为了反映企业发生的财务费用需单独设立“财务费用”项目,并根据“财务费用”科目的发生额,即期末结转的余额分析填列。
什么是应收账款?
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外,在有销售折扣的情况下,还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此,应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时,确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
转账支票怎么使用?
企业签发转账支票,通知银行从其账户上支取款项时,会计人员可以将转账支票计入应付账款、应付票据等科目核算,相关的账务处理怎么做?
签发转账支票的会计分录
发生时
借:应付账款/短期借款等
贷:应付票据
企业收到转账支票的会计分录
收到银行确认的进账单
借:银行存款
贷:应收账款/预收账款/其他应收款等
企业使用转账支票支付的会计分录
借:原材料/库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
应付账款是什么?
通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务,这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
应付票据是什么?
应付票据是指由出票人出票,并由承兑人允诺在一定时期内支付一定款项的书面证明。在我国,应付票据是在商品购销活动中由于采用商业汇票结算方式而发生的。商业汇票分为银行承兑商业汇票和商业承兑商业汇票。
短期借款是什么?
短期借款是指企业根据生产经营的需要,从银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以内的各种借款,包括生产周转借款、临时借款等。
短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下(含一年)的各种借款。短期借款主要包括:经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷、预购定金借款、专项储备借款等等。
转账支票是由单位签发的,通知银行从其账户上支取款项的凭证。有些企业会用转账支票来结算货款,当收到转账支票时应当如何使用呢?
转账支票的使用方法
1、作为出纳人员在处理银行支票时,要认真审查相应的内容,主要的内容有支票日期、金额、收款人名称。确保票据的日期以及时间或者数字金额在填写没有错误。另外确定支票上的绝对记载事项有没有齐全,绝对记载事项也就是法定记载事项有六项,分别是表明“支票”字样;无条件支付委托;确定的金额;付款人名称;出票日期以及出票人签章。这六项一定要记载齐全,欠缺一项,支票是无效的。支票的提示付款期自出票日起10日,超过提示付款期限提示付款的,开户银行是不予受理的。但是,不用担心,根据票据法规定,出票人仍应当对持票人承担票据责任。持票人可以找出票人退回支票,然后重新开具新的支票。不过为了减少麻烦,取得了支票还是及时提示付款的好。
2、看付款行和本公司是不是在同一家银行开户的,是的话直接去银行写张进账单,然后在柜台办理即可。如果不是同一家银行的,在支票反面背书人栏要加盖单位财务章和法人章,盖章要清晰。提示付款办理之后,同行内转账的话在办理完成后收款方即可收到款项。如果是跨行转账。分为实时跨行转账和普通跨行转账。
3、实时转账在办理完成后收款方即可收到款项。普通转账在办理之后,收款方一般会在2-3个工作日内收到款项。
4、转账支票除了开给单位,还可以开给个人,开给个人的需要提供收款人个人结算存折帐号,转帐支票对于用途不像现金支票那样没有具体规定,可按照实际用途填写如“货款”、“劳务费”等等。
转账支票的有效期
转账支票的提示付款期限为10日,四大行的转账支票都一样,和现金支票都一样。
转账支票的提示付款期限为10日超过付款期的支票,银行不予受理;转账支票的权力时效为自出票日起六个月,在票据开出六个月内,收款人可持有关证明文件,向付款人请求付款。
现金支票提示付款期限为10日,超过提示付款期限的,付款人可以不予付款。