大家好!今天让小编来大家介绍下关于质保金需要进当年费用吗_未付的质保金怎么入账的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.质保金需要进当年费用吗2.未付的质保金怎么入账
质保金需要进当年费用吗
质保金在无法收回的时候需要进当年费用。
质保金怎么做账?质保金属于或有事项,应根据工程造价及历史维修记录,作一个维修费用的概率经验判断。
1.每季末根据销售额及发生概率计提产品质量保证金
借:销售费用-产品质量保证
贷:预计负债-产品质量保证
2.发生时维修费用时:
借:预计负债-产品质量保证
贷:应收账款(或现金或存货等)
对于施工企业,质保金及维修是经常性事项,若发生维修费甲方应出具签证单等相关单据。所得税按照实际发生的费用可以扣除。
质保金会计分录是什么?
质保金会计分录是在借贷时关于缴纳、收到质保金的记录。
具体细节如下:
一、缴纳质保金1.缴纳时借:其他应收款——贷:银行存款。2.退还保证金做借:银行存款——贷:其他应收款。3.被扣保证金做借:管理费用——贷:其他应收款。
二、收到质保金1.钱汇入公司账户时:借:银行存款——贷:其他应付款-某人。2.汇保证金时:借:其他应收款—某单位——贷:银行存款。
3.退回保证金:借:银行存款——贷:其他应收款—单位。
存入保证金的利息怎么记账?
存入保证金只是你企业货币的一种形式而已,就像银行存款一样,只是有专门用途罢了,不过那部分钱还是在银行放着,所以当然要有利息了,银行方面的利息全部是计入财务费用,发生费用记财务费用的借方,收到利息等财务方面的收入记在财务费用的贷方就行了,
借:银行存款
贷:财务费用
旅行社公司交到银行的质保金怎么做账务处理?
旅行社公司交到银行的质保金计入其他往来,产生的利息收入计入财务费用科目,做利息支出的冲减项即可。
旅行社质量保证金是指由旅行社缴纳,旅游行政管理部门管理,用于保障旅游者权益的专用款项。所以这笔钱肯定是不会在公司银行账户里,而是由旅游行政管理部门(旅游局)管理。
残疾人保证金缴纳,如何做帐务处理?
一、企业应在“其他应交款”科目下设置“应交残疾人就业保障金”明细科目(外商投资企业在“其他应付款”科目下设置“应付残疾人就业保障余”明细科目),核算企业按规定应缴纳的残疾人就业保障金。
二、企业按规定计算出应缴纳的残疾人就业保障金,借记“管理费用──残疾人就业保障金”科目,贷记“其他应交款──应交残疾人就业保障金”科目或“其他应付款──应付残疾人就业保障金”科目;实际上交时,借记“其他应交款──应交残疾人就业保障金”或“其他应付款──应付残疾人就业保障金”科目,贷记“银行存款”科目。
企业超比例安置残病人就业或者为安排残疾人就业做出显著成绩,按规定收到的奖励,借记“银行存款”等科目,贷记“管理费用──残疾人就业保障金”科目。
未付的质保金怎么入账
1、企业的工程收入按比例提取质保金:
借:合同结算
贷:主营业务收入
借:应交税费——待转销项税额
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
2、质量缺陷期满结转质保金至工程收入:
借:应收账款
贷:合同结算
应交税费——待转销项税额
企业的工程收入按比例提取质保金,然后质量缺陷期满后结转质保金,应当通过“合同结算”科目以及“主营业务收入”科目、“应交税费”相关二级科目核算。主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。
未付的质保金入账方法是:应付未付质保金暂时不要做账,实际支付的时候再冲销应付账款即可。
应付账款的主要账务处理如下:
(1)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值), 借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费----应交增值税(进项税额)”等科目,按应付的价款,贷记本科目。
(2)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记“生产成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目。支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
(3)采用售后回购方式融资的,在发出商品等资产时,应按实际收到或应收的金额,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税费----应交增值税(销项税额)” 科目,按其差额,贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记“财务费用”科目,贷记本科目。